Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Убыток по налогу на прибыль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В конце каждого отчетного года, в организациях формируется финансовая отчетность, которая содержит отчет о финансовых результатах.
Вновь зарегистрированным компаниям не составит труда дать объяснения, а вот компаниям, существующим на рынке более двух лет, придется тщательно проанализировать причины убытка. Полученная предприятием прибыль еще не принадлежит владельцу организации в полном объеме. «Чистой» она станет только после внесения в бюджет налогового платежа. Стандартная ставка в 20%, особенно при получении больших доходов, превращает налог в достаточно крупную сумму.
Содержание:
Начислен налог на прибыль: проводка
N 03-03-04/1/135. На практике может возникнуть и обратный вопрос: можно ли за счет прибыли по основной деятельности покрыть убыток прошлых лет, полученный по операциям с ценными бумагами, если организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг? По мнению финансового ведомства, приведенные положения нужно рассматривать как ограничение, согласно которому налоговая база от основной деятельности не может быть уменьшена на сумму убытка, полученного от операций с ценными бумагами. Это специальные комиссии, созданные при ИФНС для рассмотрения таких вопросов, как полнота уплаты налогов и взносов с сумм оплаты труда и контроль обоснованности убытков от финансово-хозяйственной деятельности.
Также отметим, что суммы безнадежных долгов, списанные за счет «сомнительного» резерва, отдельно в декларации не показываются. В то же время возможна ситуация, когда «зарезервированных» сумм не хватит, чтобы покрыть безнадежный долг. При таких обстоятельствах разницу показываем по строке 300 приложения N 2 к листу 02 декларации в общей сумме убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, и отдельно — по строке 302.
К сожалению, проект не имел успеха, и по этой причине компания оказалась в убытке. Кроме того, некоторые документы, подтверждающие расходы, были утеряны.
Если разница между доходами и расходами организации продемонстрировала показатель со знаком «минус», то компания понесла убытки за отчетный год.
Убыток по налогу на прибыль, отразившийся в декларации, нередко служит поводом для волнения бухгалтера: не вызовет ли такая отчетность излишнего внимания со стороны налоговых органов? Рассмотрим подробнее, что ожидает налогоплательщика в этих обстоятельствах.
На Ваше требование № 501 от 13.02.2017г. о представлении пояснений по декларации по налогу на прибыль за отчетный период сообщаем, что сумма полученного убытка вызвана отсутствием необходимой выручки, а также значительными затратами, связанными с открытием компании. ООО «Альфа» зарегистрирована в 4 квартале 2016г. и не успела наработать достаточной клиентской базы. При этом были произведены значительные затраты на закупку и монтаж оборудования, необходимого для производства продукции, ремонт помещения, приобретены транспортные средства необходимые для начала деятельности предприятия. Все основные средства введены в эксплуатацию с применением амортизационной премии согласно учетной политике. Значительно средств было потрачено на рекламную компанию.
Если же в результате расчетов отчислений в сомнительный резерв получилось отрицательное значение, то полученную сумму следует отразить в общей сумме внереализационных доходов — по строке 100 приложения N 1 к листу 02 декларации. Это возможно, например, в случае, если новых сомнительных долгов у организации не возникло, а старые уже погашены.
Регистрируя новое юридическое лицо его собственники, учредители преследуют цель получения в будущем прибыли. Однако практика показывает, что не всегда доходы предприятия превышают его расходы и неизбежно возникает необходимость отражения убытка в отчетности. В таком случае стоит заранее подготовиться как объяснить в налоговой убыток в декларации по налогу на прибыль.
Обратить стоит внимание и на строку 041 приложения N 2 к листу 02 декларации. В ней указываются суммы налогов и сборов, страховых взносов, начисленные в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса.
Подошел период подачи отчетности. ООО «Белка» планирует избежать отражения убытков в декларации по налогу на прибыль, так как не хочет предстать перед убыточной комиссией. А ООО «Стрелка» должна составить «красивую» бухгалтерскую отчетность, чтобы банк принял положительное решение по вопросу о предоставлении займа.
Так что если налогоплательщик подал налоговую декларацию с убытком, то его вполне может ожидать вызов на так называемую убыточную комиссию в ИФНС.
Проводки по убытку по налогу на прибыль
Для целей налогообложения, учет убытков осуществляется на основании регламента статьи 283 Налогового кодекса РФ. Так, организации вправе уменьшить базу налогообложения на полученный убыток, а также перенести убыток или его часть на последующий налоговый период.
В печатных и интернет-изданиях налогового и бухгалтерского характера нередко можно встретить упоминание об отрицательном на прибыль.
Согласно нормативному документу, в случае получения убытков компания не несет обязательства по уплате налога на прибыль, налогооблагаемая база в подобной ситуации отсутствует. В печатных и интернет-изданиях налогового и бухгалтерского характера нередко можно встретить упоминание об отрицательном налоге на прибыль.
Не позднее 28 апреля 2017 года организациям предстоит отчитаться по налогу на прибыль за I квартал 2017 года. Форма декларации, порядок ее представления и электронный формат утверждены Приказом ФНС от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@. Эта форма нам уже знакома — по ней все компании без исключения уже готовили отчет за истекший 2016 год. Однако многие строки декларации за I квартал 2017 года нужно заполнять иначе. Связано это со вступлением в силу с 1 января 2017 года значительного количества поправок, внесенных в главу 25 Налогового кодекса (далее — Кодекс). Как оказалось, многие из них не учтены в новой форме декларации по налогу на прибыль.
Автор24 — это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
В отчетном периоде фирма ООО «Белка» получила доход (облагаемый налогом на прибыль) в размере 1 000 000 руб., и осуществила расходы в сумме 1 600 000 руб.
Каждый бухгалтер, отражая убыток по строке 100 листа 02 декларации по налогу на прибыль, должен понимать, что требования о представлении пояснений из ФНС ему не избежать. Ведь налоговая инспекция заинтересована в увеличении налоговых поступлений в бюджет и хочет проверить, не занижает ли налогоплательщик налоговую базу.
ООО «Стрелка», конкурент фирмы «Белка», в том же отчетном периоде получила доход 1 500 000 руб. и расход 2 100 000 руб., из которых 700 000 руб. будут отражены в БУ в следующих отчетных периодах. Также на счет «Стрелки» поступили денежные средства от материнской компании (вклад в имущество общества), которая владеет 60 процентами уставного капитала «Стрелки». Сумма в размере 900 000 руб. была направлена на финансовую поддержку и оздоровление компании.
С 1 января 2017 года страховые взносы (за исключением взносов на травматизм) «прописаны» непосредственно в Налоговом кодексе. Поэтому страховые взносы (за исключением опять же «несчастных» взносов) в декларации по налогу на прибыль за I квартал 2017 года также нужно включить в показатель строки 041.
Сегодня многие пункты затрат, за счет которых можно приуменьшить размер прибыли, вызывают у бухгалтеров множество вопросов. Например, не совсем понятно, какие именно расходы на улучшение условий труда подразумеваются в налоговом законодательстве. Но находятся лазейки для уменьшения прибыли, которыми успешно пользуются современные компании. Представим, что в 1-м и 2-м квартале фирма получает прибыль и оплачивает авансы по налогу (исходя из фактической прибыли).
Налог на прибыль: убытки прошлых лет 2018
При определении базы по налогу используется формула – доходы минус расходы. Значения является размером прибыли, с которой и выплачивается налог.
Согласно нормативному документу, в случае получения компания не несет обязательства по уплате налога на прибыль, налогооблагаемая база в подобной ситуации отсутствует.
В практической деятельности компаний встречаются случаи, когда они отказываются от отражения убытков в декларации по налогу на прибыль, преследуя инвестиционные цели (или попросту не желая «пристрастного» общения с налоговыми инспекторами). Конечно, существует право подачи «убыточной» декларации, но испытавшим судьбу известно, что сей поступок оборачивается для бухгалтера «убыточной» комиссией. Именно поэтому из благих намерений приходится показывать минимальную прибыль в налоговом учете (НУ), исключая часть расходов, и создавать дополнительные разрывы между бухгалтерской и налоговой отчетностью.
Перечислен в бюджет налог на прибыль: проводка
В пояснениях к декларации по налогу на прибыль лучше приводить реальные данные о том, какие именно факторы повлияли на отрицательный финансовый результат, приложив подтверждающие документы. Это могут быть и регистры налогового учета и оборотно-сальдовая ведомость по счету, договора, документы на покупку дорогостоящего оборудования и.т.д.
Налоговый убыток – это отрицательный результат, возникший в строке 100 листа 2 декларации, когда доходы отчетного периода не перекрывают расходов, учитываемых для целей налогообложения. Законодательно он не запрещен. Но налоговики, как правило, не доверяют информации об убытках, подозревая, что организация, например, завысила расходы, либо скрыла часть выручки, либо использует иные схемы для искусственного снижения налога на прибыль. Поэтому налоговые службы не только направляют налогоплательщику запросы на дополнительные пояснения по такой декларации, но и создают специальные комиссии для проверки убыточных отчетов.
Напомним, что в декларации за 2016 год страховые взносы отражались только по строке 040 приложения N 2 к листу 02 декларации в общей сумме косвенных расходов. Отдельно их выделять не требовалось.
Временные разницы – это доходы и расходы организации, которые в одном отчетном периоде формируют показатель прибыли или убытка, а налогооблагаемая база – в другом отчетном периоде.