Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Капитализация процентов по кредиту». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Самым выгодным вложением в банковскую систему является программа, предусматривающая капитализацию процентов. Если говорить языком, доступным обывателям, то капитализацией называется начисление процентов на проценты.
Нематериальные активы — ценности, не имеющие вещественного выражения, используемые фирмой для собственных нужд как минимум год и приносящие ей прибыль. Это программы для ЭВМ, художественные произведения, технологии, промышленные образцы и т.д.
Рекламные заявления банков часто упоминают такой сложный для восприятия термин как «капитализация процентов по вкладу». Многие потенциальные клиенты задаются вопросом, что же он значит. Ответ на него звучит следующим образом. Указанный термин означает достаточно простой механизм, который предусматривает регулярное прибавление начисленных процентов к основной сумме вклада.
Содержание:
Преимущества и недостатки вкладов с капитализацией
Кроме того, я дам несколько полезных практических советов, которые позволят избежать досадных ошибок при открытии вклада с капитализацией.
Применяют и термин — капитализированный процент, по отношению к процентам, исчисленным методом капитализации. Такой процент называют еще и как Сложный процент.
Каждый клиент выбирает вклад с удобной для него периодичностью начисления процентов. Капитализация не применяется, если предполагается выплата процентов в конце срока действия договора с банком.
Вкладчик уже получил от банка денежное вознаграждение, но сохранил средства на счете. Деньги вновь пошли в оборот и принесли банку новый доход. В результате клиент получает деньги по системе сложного процента.
Капитализация – это прибавление процентов по кредитам/вкладам к телу кредита/вклада, после чего проценты по кредиту/вкладу начисляются уже на сумму, включая проценты.
Согласно ПБУ 15/2008, проценты по кредитам, направленным на приобретение необоротных активов, отражаются в дебете счета 08.3 «Строительство основных средств».
Что может быть проще, чем начисление процентов? Это вам не документарные аккредитивы, не фьючерсы с форвардами, не отчетность по МСФО и даже не счета платежных агентов. Рутинная бухгалтерская операция, повторяющаяся изо дня в день и не таящая в себе никаких неприятностей. Четко расписанные в нормативном акте правила отражения в бухгалтерском учете. Годами отработанная процедура. Вопросы по порядку начисления процентов могут возникнуть разве что у студента-первокурсника.
Сейчас на главной
Капитализация расходов по кредиту – включение их в стоимость основного средства (имущественного комплекса), для создания или приобретения которого предприятие получало ссуду.
Как определяете сумму, относящуюся к тому или иному счету? Если условиями договора определена возможность уплаты суммы основного долга в любой момент, как быть в таком случае — возможно ли до конца текущего года такую сумму учитывать на 47422, а в последний рабочий день переносить на 61301? Допустима ли проводка Дт 47422 Кт 61301?
Для примера сделаем расчет вклада с определенными характеристиками. Один расчет мы сделаем с учетом капитализации, а другой без нее. Для удобства возьмем стандартную депозитную программу, которая не предполагает частичное снятие средств со счета и его пополнение.
Второй налог должен начать действовать с января 2004 года. Для этого вводится новый налог «Налог на имущество новый», в графе «Ставка» указывается ставка в размере 0%. В графе «Изменение ставки» указывается номер месяца от начала проекта, соответствующий январю 2004 года, и новая ставка налога на имущество 2,2%. Кроме того, налогооблагаемая база выбирается – «Настраиваемая», и выплаты по-прежнему раз в квартал.
Основные виды капитализации вкладов
Если говорить о стандартном депозите, то начисление средств производится циклично (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно и пр.).
Так, например, 29 февраля 2016 она разместила 300 000 руб. под 10% годовых на 3 месяца при условии ежемесячного начисления процентов с капитализацией. Результат от такого инвестирования представлен в таблице.
Что такое капитализация процентов на счете по вкладу? Как выполняется расчет процентов по вкладу с капитализацией? Где открыть вклад с ежемесячной капитализацией и пополнением?
Наиболее наглядно разницу между обычным депозитом и вкладом, которым предусматривается капитализация начисленных процентов, показывает пример расчета финансовых условий каждого из вариантов. В качестве исходных данных для того, чтобы посчитать итоговый доход, можно взять депозит на сумму 10 тыс. рублей, годовая процентная ставка по которому равняется 10%, а проценты начисляются ежеквартально.
Людям свойственно стремление к увеличению доходов. На фоне этого банками предложен ряд программ, направленных на привлечение денежных средств.
Каждая депозитная программа характеризуется определенной процентной ставкой, которая и определяет доходность: чем выше установленный процент, тем больше прибыли получить клиент от размещения средств. Сами проценты банки выплачивают с различной периодичностью.
С точки зрения законодательства определяющее значение имеет не целевой характер заимствования, а фактическое использование заемных средств.
Начисленные проценты вкладчик может забирать (обычно переводятся на дополнительно открытый счет) или применить капитализацию. Если подключается капитализация, то начисленные в каждый период проценты плюсуются к основной сумме размещения, тем самым увеличивая ее. За счет этого в следующий период доходность оказывается выше. То есть неизвестно, на какие цели заемщик будет направлять эти средства. НО… ЦБ может сказать, что это прочие привлеченные средства.
Частота, с которой осуществляется начисление и капитализация процентов на счете по вкладу, может быть различной. Наиболее широко распространенными считаются варианты с ежемесячным или ежеквартальным перерасчетом суммы депозита.
Поэтому, если у вас появилось желание не только сохранить свои накопления на банковском вкладе, но и приумножить их, то вам наверняка будет интересно познакомиться поближе с таким понятием, как капитализация процентов по вкладу.
Расчеты по капитализации процентов вкладов
Указанная схема вложений является несколько более сложной, чем обычная, при которой начисленные проценты снимаются со счета или тратятся каким-то иным образом. Поэтому вклады с капитализацией нередко так и называют – депозиты со сложным процентом.
Моя соседка Мария Ивановна очень любит откладывать деньги «на черный день». Свои накопления она несет в Сбербанк, где размещает во вклады с капитализацией.
Такая формула соответствует самым последним изменениям налогового кодекса (его 30-й главы), т. е. из объекта налогообложения выведены все запасы и нематериальные активы. С учетом последнего, для расчета налога на имущество достаточно использовать только 2 строки баланса Project Expert 7, это строка «Здания и сооружения» и строка «Оборудование». В связи с тем, что налогом на имущество теперь облагаются только основные средства предприятия, то предоплаченные расходы необходимо исключить из налогооблагаемой базы. Кроме того, в большинстве случаев исключается из базы и статья баланса «Другие активы», так как она предназначена в основном для описания нематериальных активов. Земля также не попадает под обложение налогом на имущество. При выборе программы для размещения вклада можно столкнуться с таким термином, как «Капитализация». Это дополнительная опция, которая подключается к вкладу. При ее подключении все начисляемые в процессе размещения средств проценты не выплачиваются клиенту банка, а добавляются к основной сумме вклада. В итоге в каждый следующий период сумма начисленных процентов становится больше. По сути, подключение капитализации делает размещение средств более выгодным, но так происходит далеко не всегда.
В ПБУ 15/2008 указано, что компании и ИП, использующие специальные налоговые режимы, не капитализируют проценты по ссудам. Они отражаются в бухгалтерской отчетности как прочие расходы.
Первый налог (назовем его «Старый налог на имущество») будет формироваться стандартным образом, т. е. ему необходимо поставить ставку 2% и указать в качестве налогооблагаемой базы – «Имущество», а периодичность выплат – «Квартал». При этом в графе «Изменение ставки» указывается номер месяца с начала проекта, который будет соответствовать январю 2004 года, и в графе «Ставка» следует указать 0%.
Они, правда, невозвратные. Но не видно логики, почему комиссия за текущий год не увеличивает собственные средства и облагается ФОРом, а следующего года — увеличивает и не облагается. Природа же не изменилась. Такой подход исключает капитализацию, на руки выдается лишь та денежная сумма, которая была ограничена объемом процентной ставки по используемому депозитному продукту.