Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Количество работников на патенте». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Патент для ИП представляет собой документ, выдаваемый на запрашиваемый субъектом срок, и подтверждающий право заниматься указанным в нем видом деятельности строго определенное время.
Поскольку патент – добровольная система налогообложения, а значит, переход на нее или возврат происходит по заявлению предпринимателя. Для того чтобы перейти на патент, необходимо написать заявление. При этом в заявлении указывается количество физических показателей, от которых, собственно, и зависит сумма патента. А что делать, если физические показатели изменились? Оборот – важнейшее понятие для индивидуальных предпринимателей. Он регламентирует деятельность предприятия, определяет систему налогообложения.
Содержание:
Оборот ИП при Патентном режиме
Специалисты рекомендуют направлять в ФМС не только уведомление, но и копию трудового договора. Законодательно эта обязанность вменяется сотруднику на патенте, но организации лучше самой позаботиться об отправке документов, чтобы исключить аннулирование патента за невыполнение данного требования.
Патент по определенным видам деятельности выдается налоговым органом в определенном регионе, использовать его в другом субъекте налогоплательщик не сможет. Однако предприниматель будет вправе получить патенты на тот же вид деятельности в любом налоговом органе другого субъекта РФ (п. 1 и 2 ст. 346.45 НК РФ).
Стоит отметить, что каждый субъект России устанавливает уровень потенциально возможнойприбыли самостоятельно. Также он может повышать или понижать его в 3 или даже 10 раз. Есть регионы, где на законодательном уровне для юридических лиц создаются налоговые условия, приближенные к патентной системе.
Получив на руки патент, предприниматель должен перечислить его стоимость полностью или частями, в установленные законодательством сроки.
С 1 января 2013 года прекращает действие упрощенная система налогообложения на основе патента и устанавливается новый специальный налоговый режим «Патентная система налогообложения». Соответственно из главы 26.2 НК РФ исключили статью 346.25.1 про патентную УСН, то есть патенты теперь не являются разновидностью «упрощенки». Патентная система налогообложения выделяется в самостоятельный спецрежим (п. 2 ст. 18 и гл. 26.5 НК РФ).
В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном им патенте, индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения либо иные режимы налогообложения по своему выбору. Как учитывать доход, который принесли три официанта, которые уже оформлены на патенте, и остальные официанты или бармены? Конечно, это невозможно.
Глубоко заблуждаются те, кто думает, чтопатентный налог обойдётся для ИПдёшево. Да, в каких-то регионах на конкретные типыбизнеса оформление действительно стоит недорого, но такая ситуация встречается нечасто.
Фактически расчёт стоимости производится следующим образом:
- власти региона вычисляют потенциальныйдоход, который может получить ИП на ПСН в определённойобласти, а затем на его основе рассчитывают стоимость патента;
- уровень такого дохода ежегодно корректируется с помощью регулирующего коэффициента, который призван отражать динамику изменения цен по всей стране.
Оформление сотрудников у ип на патенте
Но вот как быть с патентом, если он, к примеру, оформлен на 5 человек (наемных работников), но при открытии летнего кафе понадобилось временно принять еще троих? Налоговики никак не отвечали на этот законный вопрос. Наконец-то ситуация прояснилась. В итоге размер оценочной прибыли принимается в качестве налоговой базы. В свою очередь, налоговый патент для ИП оценён в стоимость 6% от этой базы, если она не превышает 1 млн.
Естественно, что после перехода на ПСН, многие предприниматели начинают небрежно относиться к своим обязанностям. Это грозит возникновением ситуаций, когда предприниматели попадают под штрафные санкции, узнав, что они не на патенте. Чтобы такого не получилось, бизнесменам нужно знать случаи автоматического лишения патента налоговыми органами.
- Если количество работников с момента его получения превысила 15 человек. Это относится и к сезонным работникам. В некоторых случаях можно принимать новых сотрудников по гражданско-правовому договору, чтобы сохранить количество сотрудников прежним.
- Если был превышен доход. Некоторые предприниматели думают, что получив патент, налоговая служба не будет отслеживать доход такого бизнесмена. Это не правда, поэтому только сумма прибыли перевалит отметку 60 миллионов, патент автоматически утрачивает силу.
- Если ИП является соучредителем ООО и ведет с ним хозяйственную деятельность с целью уменьшения базы налогообложения последнего.
- В случае несвоевременной уплаты обязательной суммы, а также обязательных страховых взносов за предпринимателя и нанятых сотрудников.
- Также утрата такого права может наступить и у тех предпринимателей, которые используют в своей деятельности кассовые аппараты. Неправильное их ведение тоже приводит к аннулированию патента.
Патентная система не применяется в отношении видов деятельности в случае их осуществления в рамках договора простого товарищества о совместной деятельности, доверительного управления имуществом (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
Определение потенциального дохода для патента
Это наиболее универсальные формы налогообложения, существуют и другие, но они применяются для организаций, занятых в особых сферах деятельности (сельское хозяйство, сфера услуг и другие).
Последним сроком оплаты НДФЛ в данном случае считается тот день месяца, который предшествует дню выдачи патента. Например, если патент выдан 7-го февраля, то последним сроком для внесения авансового платежа НДФЛ будет 6-е марта. Если сотрудник не предоставляет квитанцию об оплате в указанный срок, уже со следующего дня его необходимо отстранить от работы на срок до 30 дней. Если и за это время он не предоставит доказательств выплаты НДФЛ, трудовой договор с ним придется разорвать, как предписывает статья 327.6 Трудового кодекса. Если организация планирует заключить договор с иностранным гражданином, работающим на патенте, в первую очередь необходимо проверить, действителен ли такой патент.
При превышении разрешенного оборота предприниматель вправе выбрать одну из следующих систем налогообложения: УСН, ОСН. При потере права на использование патентной системы ИП переводится на выбранный режим с начала налогового периода.
Последним льготным режимом, введенным в действие законодательством сравнительно недавно, стала патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ). В настоящее время она до сих пор принимается в отдельных субъектах, так как для этого необходимо разработать специальную нормативную базу. Этот режим до максимума упрощает процедуру определения и выплаты налога, что должно сделать его самым популярным.
Благодаря простоте этой системы налогообложения, ею интересуются и некоторые юридические лица, в особенности ООО. Когда она была принята, некоторые регионы разрешали таким организациям использовать ПСН. Но в 2018 году для ООО это запрещено.
Зачастую при текущей работе предпринимателя изменение параметров бизнеса – привычная вещь. Но вот как быть с патентом, если он, к примеру, оформлен на 5 человек (наемных работников), но при открытии летнего кафе понадобилось временно принять еще троих? Налоговики никак не отвечали на этот законный вопрос. Наконец-то ситуация прояснилась. Основа данной статьи – Письмо Министерства финансов РФ от 22 мая 2013 г. №03-11-09\\18174.
Некоторые предприниматели переходят на патентную систему налогообложения, становясь при этом учредителями ООО. При этом ИП оформляют патент и ведут активную экономическую деятельность с образованным юридическим лицом. Государством это рассчитывается как действия, направленные на занижение налоговой базы. Если налоговая установит этот факт, то индивидуальный предприниматель, который получил патент, автоматически будет лишен его.
В случае, когда патент оформляется на период менее полугода, его нужно оплатить в оформляемый период действия документа; если же разрешение взято на более продолжительный срок, то треть от его стоимости должна быть оплачена в первые 90 дней действия документа, а две трети – в дальнейший период юридического действия патента.
Максимальный оборот ИП при использовании патентов в 2019 году составляет 60 млн. рублей в год. За оборот компании принимается суммарная выручка от всех видов деятельности ИП.
При заключении соответствующего договора, в первую очередь, организация обязана в трехдневный срок уведомить об этом территориальное отделение ФМС.
Как вы можете видеть, наиболее выгодными видами налогообложения являются УСН и патентная. Но есть одно “но”. Они обе имеют лимит на годовой оборот ИП. Данный вопрос регламентирует Налоговый кодекс РФ.
Несмотря на то, что при оформлении сотрудников по патенту оплата авансовых платежей НДФЛ возлагается на самого сотрудника, организации следует обязательно отслеживать эти платежи. Если сроки оплаты не соблюдаются, патент аннулируется, а на организацию-работодателя при проверке может быть наложен штраф в размере до 1 млн рублей (либо штраф определенному должностному лицу учреждения в размере до 70 тыс. рублей).
Патентная система может вводиться в отношении 47 видов деятельности, установленных в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ: это бытовые услуги, ведение домашнего хозяйства, розничная торговля, пункты питания, транспорт и другие. Предприниматель переходит на эту систему добровольно (п. 2 ст. 346.44 НК РФ).
Рассмотрим куда нужно платить взносы.
- Пенсионный фонд. Обязательные платежи осуществляются как за самого ИП, так и за работников которые на него работают.
- Фонд социального страхования. Эта организация отвечает за выплату больничных, а также страховых денег в случае беременности, различных травм и профессиональных заболеваний. Социальные взносы осуществляются как за самого ИП, так и за работающих людей.
- Оплата медицинской страховки. Платежи также должны идти как за ИП, так и за наемных сотрудников.
Максимальный оборот ИП при УСН
Если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте.
Вводить и отменять данную систему для индивидуальных предпринимателей, а также определять перечень видов деятельности будут субъекты РФ своими законами, которые должны быть опубликованы до 1 декабря 2012 года (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ). С этой целью часть статей новой главы, касающейся общих положений, вводятся в действие с 01.12.2012.
Данная система сбора налогов была создана, прежде всего, для тех физлиц, которые имеют высокий уровень годовой прибыли. Остальным ИП ПСН пользоваться невыгодно.
Типы деятельности, на которых возможно использовать патент, а также их доходности, устанавливаются региональными властями внутри субъекта. Они могут быть различными в каждом регионе.