Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Списание задолженности по срокам исковой давности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На этом основании дебиторская задолженность включается в состав внереализационных «прибыльных» расходов , а кредиторская — в состав внереализационных доходов . Общий срок давности по-прежнему составляет 3 года со дня, когда было нарушено право (к примеру, вам не оплатили поставку). Правда, при условии, что нарушитель вам известен (раньше такого требования не было ).
По результатам инвентаризации дебиторской задолженности по состоянию на 30.09.2017г. задолженность Иванова И.И. была признана сомнительной и в бухгалтерском учете создан резерв по сомнительным долгам в размере 196 тыс. руб. (согласно учетной политики ООО в налоговом учете резервы не создаются), в учете сделаны следующие проводки: Д 91 – К 63 сумма 196000, начислено ПНО: Д 99 – К 68 сумма 39200 (196000*20%). Можно ли в 2018г. признать долг Иванова И.И. безнадежным, нереальным к взысканию (так как истек срок исковой давности) и списать за счет резерва в бухгалтерском учете. Какие документы оформить для подтверждения.
Бухгалтерская документация должна содержать полную и достоверную информацию о финансовом положении компании и осуществляемой ею деятельности.
Содержание:
Какой срок исковой давности по задолженности установлен законодательством РФ?
Как происходит банкротство предприятий, читайте здесь . Неудовлетворительные действия по взиманию с дебитора долгов службы судебных приставов.
Дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» — Кредит счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 и др.
Долги по исковой давности не списываются. Истечение исковой давности означает, что с Вас не смогут взыскать долги через суд, если Вы заявите в процессе о том, что исковая давность прошла. Взыскателям просто откажут в иске.
Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 настоящего Положения, или на увеличение расходов у некоммерческой организации.
Наличие в организации дебиторской или кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, искажает реальную картину об имуществе и обязательствах организации. Ведь дебиторка с истекшим сроком исковой давности – это долг, который организация уже не сможет взыскать в судебном порядке. И если должник не захочет вернуть этот долг самостоятельно (что маловероятно, ведь на это у него уже было 3 года), такая задолженность становится нереальной для взыскания, а значит, должна формировать убытки кредитора.
В налоговом учете такая сумма признается в составе расходов даже если общество не предпринимало никаких действий для того, чтобы взыскать долг. Лет 15 не платим за комуналку. Ни одного платежа не было. За квартиру скопилось немало долгов. Хотелось бы списать все долги по исковой давности. Как это сделать?
Для чего нужно списывать задолженность
Как списать безнадежную дебиторскую задолженность и отразить в учете, когда возникает дебиторская задолженность, с какого момента отсчитывать срок исковой давности прокомментирует статья.
В предварительном судебном заседании может рассматриваться возражение ответчика относительно пропуска истцом без уважительных причин срока исковой давности для защиты права и установленного федеральным законом срока обращения в суд.
Что касается бухгалтерского учета, то в силу п. 77 ПБУ (утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34) после списания в убытки задолженности с истекшим сроком ее в течение 5 лет следует отражать на забалансовом счете на случай улучшения финансового положения контрагента и появления возможности взыскания.
Указывается, что дебиторская или кредиторская задолженность, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя. Списанные долги относятся на финансовые результаты организации в составе прочих доходов (при списании кредиторки) и прочих расходов (при списании дебиторской задолженности). Если под сомнительную дебиторскую задолженность создавался резерв, списывается такой долг за счет резерва. На расходы же будет относиться только та часть долга, на которую резерва не хватило.
Резервы сомнительных долгов создаются на основе проведенной инвентаризации ДЗ и если орг-ция признает Д-ую зад-сть сомнительной, то она имеет право списать ее с баланса на убыток. Списание м.б. осуществлено 2-мя способами: 1)создается спец-ый резерв по сомнительным долгам.
Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
В нашей статье мы постараемся осветить механизм контроля и списания безнадежной задолженности, придерживаясь которого, бухгалтер сможет избежать существенных искажений показателей отчетности в части дебиторской и кредиторской задолженности. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя.
Налоговый учет списания задолженности
Если долг не был выплачен в установленные законом сроки, он считается нереальным для взыскания и списывается с баланса предприятия. Данная операция в обязательном порядке отражается в бухгалтерской и налоговой отчётности.
В настоящее время все более жесткие требования предъявляются к точности и достоверности бухгалтерской отчетности. Изменились требования к отражению расходов будущих периодов, создаются резервы и оценочные обязательства, пристальному вниманию подвергаются все существенные показатели отчетности. К таким показателям относятся и суммы дебиторской и кредиторской задолженности. Предприятия должны контролировать дебиторскую и кредиторскую задолженность, следить за сроками погашения, вести активную работу с дебиторкой, своевременно списывать безнадежную задолженность в бухгалтерском учете и признавать ее в составе доходов или расходов в налоговом.
Дебиторская задолженность представляет собой обязательство, не исполненное контрагентом в срок. Задолженность зачастую носит денежный характер, а также может выражаться в нарушении графика поставки товаров, неоказании предварительно оплаченной услуги и т. д. Противоположностью дебиторской является кредиторская задолженность (долг самого субъекта перед контрагентами).
Лечебно-оздоровительным комплексов (ООО) в августе 2015г. были оказаны санаторно-курортные услуги по договору физлицу Иванову И.И., 29.08.2015г. в двухстороннем порядке был подписан акт оказанных услуг на сумму 196 тыс. руб., реализация санаторно-курортных услуг отражена в учете: Д 62 – К 90. Согласно условиям договора Заказчик обязан в течение 30 календарных дней с момента подписания сторонами акта оказанных услуг произвести оплату в сумме 196 000,00 рублей перечислением на расчетный счет ООО. Оплата санаторно-курортных услуг Ивановым И.И. не исполнена, в его адрес была направлена претензия с предложением погасить задолженность. В суд ООО на должника не подавало.
Порядок осуществления операции
Надо отметить, что рассмотренное правило не применимо в тех случаях, когда организация воспользовалась правом подать в суд иск в пределах давностного срока, но, несмотря на вынесение судом положительного решения, долг так и не был погашен. В этом случае нельзя говорить об истечении срока исковой давности по дебиторской задолженности, т. к. такого истечения не произошло ввиду своевременной подачи иска. В этой ситуации долг считается безнадежным и включается в расходы только после вынесения судебным приставом акта об окончании производства по причине невозможности взыскания (п. 2 ст. 266 НК РФ).
При установлении факта пропуска без уважительных причин срока исковой давности или срока обращения в суд судья принимает решение об отказе в иске без исследования иных фактических обстоятельств по делу. Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке.
Формально отсчёт трёхлетнего периода начинается с момента подписания договора на оказание услуг или предоставление товара, а также иного документа, подтверждающего заключение сделки.
В нашей статье мы постараемся осветить механизм контроля и списания безнадежной задолженности, придерживаясь которого, бухгалтер сможет избежать существенных искажений показателей отчетности в части дебиторской и кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность списывается в состав внереализационных доходов в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (кроме сумм задолженностей перед бюджетом и внебюджетными фондами, списанными или уменьшенными в соответствии с законодательством) в соответствии с п.
Отражение операции в документации
В течение этого периода времени должник обязуется исполнить своё финансовое обязательство перед кредитором. В случае пропуска трёхлетнего срока задолженность считается нереальной для взыскания и подлежит официальному списанию, что отражается в документах предприятия.
При этом если за указанный период исковой давности (3 года) фирма обращалась в суд или же должник производил в отношении долга какие-либо действия, срок исковой давности начинает заново отсчитываться с момента совершения подобных действий.
Списание дебиторской и кредиторской задолженности возможно и раньше срока исковой давности, если такие долги будут признаны нереальными для взыскания (погашения).
Срок исковой давности по дебиторской задолженности и правильное определение момента его истечения очень важны для своевременного включения просроченной задолженности в состав расходов. Разобраться в этом вопросе вам поможет данная статья.
Как отразить в налоговом учете списание безнадежной дебиторской задолженности по истечении срока исковой давности, можно ли данные расходы признать при расчете налога на прибыль (если ООО не подавало иск в суд). Правильно ли была признана разница при формировании резерва в 2015 г. как постоянная.
То же относится и к кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек. У кредитора уже нет возможности взыскать долг в принудительном порядке, следовательно, должник может такой долг уже не гасить.
При этом, те или иные действия по признанию долга этот срок перезапускают. Прошу уточнить, какие-либо действия по признанию долга (переписка, заявления) осуществлялись? Для налогового учета сумма создаваемого резерва расчит-ся в соотв-вии с главой 25 налогового кодекса Если на конец года остается неиспользованный резерв по сомнит-ым долгам, то он присоединяется к прибыли отчетного года.