Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Ведение бу в полном объеме отчетность упрощенная система налогообложения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Частное унитарное предприятие (далее — ЧУП) применяет упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) с ведением книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — книга учета доходов и расходов).
С 2013 года ЕНВД является добровольным режимом налогообложения, а не обязательным, как было до 1 января 2013 года (ст. 346.28 НК РФ). Кроме того, режим налогообложения ЕНВД будет существовать в РФ до 1 января 2018 года. Конечно же, упрощенная система налогообложения весьма облегчает задачу, но все же некоторые тонкости и детали необходимо знать, чтобы правильно составить все необходимые документы и вовремя их сдать.
Содержание:
Как вести бухгалтерию ооо самостоятельно: пошаговая инструкция 2018
Простая форма бухгалтерского учета применяется на малых предприятиях, которые совершают незначительное количество хозяйственных операций и не осуществляют производство продукции и выполнение работ, связанное с большими затратами материальных ресурсов. Простая форма предполагает ведение учета всех операций путем их регистрации только в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности по форме № К-1.
Отчетность сдают только раз в год, квартальную отчетность сдавать не следует, она применяется только для внутренних либо внешних пользователей.
Однозначно говорить о том, что УСН наиболее выгодная система налогообложения нельзя. Но при этом УСН – это достаточно гибкий и удобный инструмент, позволяющий регулировать налоговую нагрузку.
Как вести бухгалтерию ооо на усн?
Для целей настоящего абзаца под капитальными строениями (зданиями, сооружениями) понимаются капитальные строения (здания, сооружения), признаваемые таковыми в соответствии с частью второй пункта 1 статьи 185 настоящего Кодекса. Данный учет производится организациями и осуществляется по правилам, установленным законодательством для организаций, ведущих бухгалтерский учет и отчетность, в отношении находящихся у них на балансе основных средств, доходных вложений в материальные активы, вложений в долгосрочные активы, материалов, товаров, готовой продукции, а также в отношении находящегося на забалансовых счетах имущества. Соответственно, и расходы признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). В этом принципиальное отличие подхода к ведению бухгалтерского и налогового учета при УСН.
Отчетность ИП на УСН:
- ИП без работников:
- в ФСС и ПФР ничего не сдается.
- Среднесписочную численность с 2014 сдавать не надо.
- Налоговая Декларация по УСН в ИФНС до 30 апреля. (годовая)
- ИП с работниками:
- Расчет 4-ФСС предоставляется в ФСС
— на бумаге до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
— электронно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал). - Расчет РСВ-1 предоставляется в ПФР
— на бумаге до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за квартал).
— электронно до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за квартал). - Налоговая Декларация по УСН в ИФНС до 30 апреля. (годовая)
- 2-НДФЛ до 1 апреля.
- Среднесписочную численность с 2014 сдавать не надо.
Организации, что применяют УСН «доходы минус расходы» могут включать в расчет налоговой базы входной НДС по приобретенной продукции, работам и услугам. При этом в налоговой базе НДС отражается в стоимости приобретенных предприятием нематериальных активов и основных средств или же по определенной статье расходов при покупке продукции (работ или услуг), и других материальных ценностей.
Ведение бухгалтерии ооо на усн: порядок и отчетность
С 2013 года налогоплательщики-организации представляют в налоговые органы только годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Объемы входного НДС, что были учтены по отдельной статье расходов, отображаются в затратах в том случае, если налог был полностью оплачен поставщику, а стоимость приобретенных товаров (работ или услуг), к которым относится данная сумма НДС, была списана в затраты.
У налогоплательщиков применяющих УСН «Доходы» есть возможность снизить авансовые платежи по налогу за счет перечисленных в текущем квартале страховых взносов. Единый налог таким образом можно уменьшить до 50%. Предприниматели на упрощенной системе без работников имеют право учесть всю сумму взносов и свести размер единого налога к нулю.
Применяя упрощенный бухучет, ООО может сблизить бухгалтерский и налоговый учет, ведь упрощенный порядок дает возможность использовать «кассовый» метод в отражении хозяйственных операций.
Принципиальные отличия упрощенной системы налогообложения
При этом в отношении капитальных строений (зданий, сооружений) и иного имущества не применяются правила, установленные законодательством в отношении долгосрочных активов, предназначенных для реализации.
Давайте рассмотрим основные аспекты ведения бухгалтерского учета ООО, которое находится на упрощенной системе налогообложения (далее – УСН).
Свертывание сальдо по данным счетам недопустимо. Обороты и конечные сальдо по всем счетам сверяются с данными аналитического учета для проверки их совпадения. После сверки данных информация из учетных регистров переносится в Главную книгу. Баланс составляется на основе конечных сальдо счетов бухгалтерского учета, представленных в Главной книге, а также данных аналитического учета. Малые предприятия составляют бухгалтерскую отчетность по данным Книги учета хозяйственных операций.
Порядок ведения бухгалтерского учета при усн (2018)
Бухгалтерская отчетность отражает информацию о финансовом состоянии ООО, результатах хозяйственной деятельности и движении денежных средств.
Сервис будет полезен как для руководителей предприятий и штатных бухгалтеров, так и для бухгалтерских работников, ведущих несколько предприятий – Контур позволяет это делать, создавая для каждого предприятия отдельную базу по ведению бухучёта.
Упрощенная налоговая система или сокращенно УСН – это система налогообложения, характеризуемая небольшой налоговой нагрузкой и простотой процесса ведения учета и отчетности.
На упрощенной системе налогообложения (УСН) организация должна только сдать отчетность в ФСС и ПФР по рассчитанным страховым взносам за работников, а также сведения персонифицированного учета, используются те же формы, что и для общей системы. В налоговую инспекцию никакие отчеты не сдаются.
Налоговые ставки при УСН значительно ниже, чем на общей системе налогообложения. Для УСН с объектом обложения «Доходы» ставка налога равна 6%. Начиная с 2016 года региональные власти имеют возможность снижать налоговую ставку на УСН «Доходы» вплоть до 1%. Для УСН с объектом обложения «Доходы минус расходы» налоговая ставка равна 15%, но она может быть понижена региональными законами до 5%.
Для ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, может сократить количество синтетических счетов и использовать:
- для ведения учета МПЗ счет 10 «Материалы»;
- для отображения производственных и коммерческих затрат – счет 20 «Основное производство», а также 44-й счет «Расходы на продажу»;
- для учета готовой продукции (товаров) – счет 41 «Товары»;
- для обобщения информации по дебиторской и кредиторской задолженностей – 76-й счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
- для того, чтобы вести учет денежных средств на банковских счетах – бухгалтерский счет 51 «Расчетные счета»;
- для отражения капитала – счет 80 «Учетный капитал»;
- для ведения учета финансовых результатов – счет 99 «Прибыли и убытки».
Бухучет включает в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках. Расчет курсов валют производить не следует, любая сделка оценивается по курсу Центробанка в день ее совершения.
Таким образом, из выше всего сказанного мы ознакомились, из чего состоит годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность и главной формой отчетности предприятия является бухгалтерский баланс.
В чем заключается ведение бухучета?
Прежде чем начать вести бухучет, следует разработать и утвердить учетную политику, где необходимо указать способы и методы бухучета, как вести учет основных средств и какие формы первичной документации следует применять. Только после утверждения учетной политики, отражающей учет экономической деятельности на год, можно приступать к следующим этапам работы ООО.
Книга содержит все применяемые малым предприятием бухгалтерские счета и позволяет вести учет хозяйственных операций на каждом из них. При этом она должна быть достаточно детальной для обоснования содержания соответствующих статей бухгалтерского баланса.
Автор24 — это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
Отчетность ИП на ОСН:
- ИП без работников:
- Декларация по НДС, предоставляется в налоговую инспекцию исключительно в электронном виде
— до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал). - Сведения о среднесписочной численности работников на начало года — до 20 января.
- 3-НДФЛ до 30 апреля.
- 4-НДФП (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения дохода) до 30 апреля.
- ИП с работниками:
- Форму 4-ФСС в ФСС
— на бумаге до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
— электронно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал). - Расчет РСВ-1 предоставляется в ПФР
— на бумаге до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за квартал).
— электронно до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за квартал). - Декларация по НДС, предоставляется в налоговую инспекцию исключительно в электронном виде
— до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал). - 2-НДФЛ не позднее 1 апреля (за год)
- 3-НДФП до 30 апреля.
- 4-НДФП (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения дохода) до 30 апреля.
- Сведения о среднесписочной численности работников на начало года
— до 20 января. - Статистика — форма 1-Предприниматель
Ведь по общему правилу в бухгалтерском учете факты хозяйственной деятельности организации должны отражаться в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от поступления или выплаты денежных средств (метод «начисления»).
Организации, что применяют упрощенную систему налогообложения, должны представлять следующую отчетность:
- в налоговый орган по месту учета налогоплательщики на УСН обязаны подавать только годовую отчетность. Срок ее представления – не позже трех месяцев после завершения отчетного года. Так до 31 марта подается налоговая декларация (в том числе нулевая), а также сопутствующая ей документация на бумажных или электронных носителях по установленной форме . С первого января 2014 года при заполнении декларации по УСН, согласно письмом ФСН РФ от 17.10.13 № ЕД-4-3/18585, рекомендуется в поле «код ОКАТО» указывать код ОКТМО. Кроме того, предприятие должно до 1 апреля представить отчетность по форме 2-НДФЛ, а до 20 января – данные о среднесписочном количестве сотрудников;
- в Пенсионный фонд сдаются индивидуальные персонифицированные сведения, а также отчет по форме РСВ-1(ежеквартально);
- в Фонд социального страхования – отчетность по форме № 4-ФСС (ежеквартально);
- в органы статистики ежеквартально подается форма №ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия», а также годовая отчетность, включающая в себя баланс по итогам года, отчет о финансовых результатах и приложения. В случае, когда на предприятии отсутствовала какая-либо деятельность, представляется нулевая отчетность.
Реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения нарушений в экономической сфере по состоянию на 31.12.2018 г.