Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Что значит без НДС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Самым спорным и нелюбимым налогом в России считается НДС. Согласно статистике, он наполняет российский бюджет примерно на 30%, при этом “отбирая” деньги у предпринимателей за каждое действие.
Но есть определенные категории товаров, на которые НДС составляет 10%. К таким товарам относятся медицинские препараты, определенная часть продуктов питания и детские товары. Продукция, экспортируемая за границу, налогом не облагается.
Организация или предприниматель, чья выручка от реализации без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей.
Содержание:
Без НДС и 0% НДС – в чем разница
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Это перечень основных операций, в каких случаях применяется ставка НДС 0%. Общий вывод такой: для нулевой ставки надо заниматься специфической деятельностью. Гораздо больше компаний, кто работает без НДС, чем тех, кто применяет нулевую ставку.
НДС – налог на добавленную стоимость, это определение удается найти в учебниках и официальных источниках. Однако что же кроется за сухими словами? Приведем простой пример: швейная фабрика изготавливает зимние куртки, себестоимость, то есть, затраты на одну единицу товара составляют 1 000 руб., 400 руб. – наценка, то есть, фабрика готова продавать эти куртки по цене в 1 400 руб. Однако государство устанавливает наценку +20%, эти деньги пойдут в бюджет, а покупатель сможет приобрести одежду уже за 1680, откуда 280 руб. пойдут в казну.
Основным в России многих других странах является метод счетов-фактур. В этом случае продавцом составляется счёт-фактура при продаже товара. Продавец умножает цену на налоговую ставку и продаёт свой товар уже по этой цене, которая учитывает НДС. Составляется такой документ в двух экземплярах:
- счёт-фактура выставленный, остаётся у продавца;
- счёт-фактура полученный, отдаётся покупателю.
Налог на добавочную стоимость является косвенным, то есть снимается со стоимости реализованной продукции или услуги. Многие предприниматели его не любят, но следует понимать, что не они его оплачивают. В итоге за все платит покупатель, который отдает полную цену за товар плюс размер НДС.
Освобождение от НДС бывает двух видов: ставка НДС 0% и ставка «без НДС». Есть ли разница без НДС и НДС 0%? Да и большая. Компании, которые применяют нулевую ставку, признаются плательщиками НДС. А ставка без НДС означает, что компания не является плательщиком.
Впоследствии начинает решаться вопрос о будущей стоимости изготовленного товара. Она складывается из таких факторов, как себестоимость продукта, то есть рассчитывается сумма, потраченная на приобретение материалов для его изготовления без НДС.
Налоги, взимаемые с граждан и юридических лиц, необходимы государству для полноценного исполнения своих функций. Одним из таких налогов является НДС. И хотя простой обыватель может решить, что исчисление этого налога касается только компаний – производителей, однако каждое физическое лицо ежедневно сталкивается с необходимостью уплаты, причем отказаться от этой обязанности, обойти ее, невозможно. Попробуем разобраться, что такое НДС простыми словами и для чего он нужен?
В чем отличие ставки НДС 0% и без НДС
Проще говоря, предприятия, продающие товар или услуги по более высокой цене, нежели себестоимость продукта. В этом случае налог вычисляется из разницы между себестоимостью товара и последующей ценой его продажи, то есть выручкой.
В некоторых государствах НДС заменен сбором с продажи – это его аналог, имеющий идентичную структуру и определение. Так что такое НДС простыми словами? Расшифровка позволяет сказать, что это сбор, начисляемый с выпуска, реализации, включаемый в ценник продукции и уплачиваемый потребителем. НДС исчисляют не напрямую, он входит в стоимость, не зависит от дохода налогоплательщика.
Освобождение от НДС невыгодно той фирме, которая в цепочке идёт после организации, которая НДС не платила. У неё не окажется счёта-фактуры полученного, платить придётся всю сумму, без вычета. Если до конца цепочки все организации освобождены от НДС, никто не будет в проигрыше, кроме государства.
Ставка НДС 0% применяется при реализации товаров на экспорт (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом нулевая ставка НДС требует документального подтверждения: компании нужны договоры с иностранными контрагентами, таможенные декларации, документы на перевозку товаров за рубеж. Эти бумаги отправляют налоговикам в течение 180 календарных дней с момента помещения товара под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ). Ставка 0% по НДС применяется в отношении только подтвержденных операций, иначе придется пользоваться обычными ставками – 18% и 10%.
Можно ли избежать уплаты НДС или вернуть его?
Освобождение от НДС — это право, а не обязанность. Другими словами, компания или ИП с выручкой, отвечающей названным выше условиям, может продолжать платить налог на добавленную стоимость.
На практике встречаются ситуации, когда стороны в договоре не выделили НДС отдельной строкой. Кто в этом случае должен перечислить налог в бюджет? По какой ставке – 18 процентов либо 18 /118 — его нужно рассчитать? Строительно-монтажные работы для своей организации. Всё правильно, если строительство подрядным способом облагается НДС, то и хоз. способ не должен ничем отличаться, иначе строительство хоз. способом станет выгоднее.
Когда применяется ставка НДС 0% процентов
Если же до окончания 12-ти месяцев выручка за три последовательных календарных месяца оказалась выше двух миллионов, либо налогоплательщик продавал подакцизные товары, он лишается права на освобождение.
В большинстве бланков первичных документов присутствуют специальные строки для выделения НДС. Однако помимо таких документов есть и другие, предусматривающие совершение операций, но не имеющие унифицированной формы. Порой требования к их оформлению носят условный характер, например договор.
С налогом на добавленную стоимость сталкивается любая компания. Чтобы не переплачивать, нужно знать основные правила расчёта налога и его смысл.
Впервые данная аббревиатура появилась еще в 20-х годах, тогда НДС заменил налог с продаж, при котором, оплата производилась со всей выручки. Изменения должны были освободить производства от однотипных, многократных выплат и начать учитывать не выручку, а потенциальную прибыль. Но действовать в нашей стране налог стал только в 1992 году.
При этом в бухгалтерии должен вестись список полученных счетов-фактур в специальной книге регистрации, «книге покупок». Есть и «книга продаж», куда заносится информация обо всех выданных счетах-фактурах.
В России действуют различные ставки, предусмотренные Налоговым Кодексом и используемые для различных категорий товаров:
- 0% — применяется для операций экспорта, при перевозках за границу, при оказании работ по транспортировке нефти, природного газа, электрической энергии за пределы РФ, так как дополнительный налог будет уплачиваться уже за рубежом;
- 10% — уплачивается для социально значимых товаров, которые жизненно необходимы населению, это продукты питания – мясо, яйца, растительное масло, сахар, хлеб, соль, крупы, овощи, детские и медицинские товары;
- 20% — в эту группу входит вся остальная продукция и операции, не указанные в НК РФ, где льготные ставки не предусмотрены, действуют общие основания.
Добровольно отказаться от освобождения нельзя до окончания 12 последовательных календарных месяцев. Затем можно либо получить его заново, либо начать платить НДС.
Какова роль вступивших в силу 29 марта поправок в закон в арбитраже и в каком направлении будет развиваться система третейского разбирательства дальше, читайте в интервью с вице-президентом ТПП РФ.
Если же налогоплательщик решит воспользоваться освобождением, ему следует подать в свою налоговую инспекцию уведомление по утвержденной форме и ряд документов (выписку из книги продаж, копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур и некоторые другие).
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Второй способ применяется в случае, если организация переходит с упрощенной системы налогообложения, так называемой «упрощенки» на общую систему налогообложения.
Что это значит в документах ставка «Без НДС»
Из вышеизложенного можно было бы сделать вывод, что налог ложится на плечи производителей и только. Однако, в конце концов НДС оплачивает обычный покупатель. Конечно, декларацию в налоговую подает предприятие, но в итоге налог оплачивает покупатель.
Разберемся, в чем разница ставки 0%, без НДС и с НДС. В первых двух случаях в конечном итоге от компании нет поступлений в бюджет, а вот в третьем организации придется заплатить налог. Кроме того, ставка 0% используют по операциям, которые являются объектом налогообложения. А вот без НДС применяют те, кто освобождается от налога. К примеру, компании на упрощенке.
То есть, размер уплачиваемого НДС напрямую зависит от категории товара. Так, купив буханку хлеба за 33 руб., необходимо понимать, что в эту сумму включен налог – 10% или 3 руб. А вот за покупку кондитерского батончика стоимостью все те же 33 руб. потребитель уплачивает уже 5,5 руб. налога.
Примечательно, что размер НДС может плавать в зависимости от условий бизнеса. Сейчас в России действует три ключевых ставки в 0, 10 и 18%.