Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Страхование от несчастных случаев на производстве договор гпх». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для отдельных организаций (предпринимателей) законом установлены пониженные тарифы. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливаются по каждому плательщику индивидуально, в зависимости от класса профессионального риска, и составляют от 0,2 до 8,5 процента. Для отдельных организаций (предпринимателей) установлен пониженный тариф. Индивидуальные предприниматели (в отношении себя) взносы на обязательное социальное страхование не перечисляют.
Чтобы этого избежать, нужно очень внимательно оформлять договор подряда. В нем не должно быть спорных моментов, позволяющих определить его как трудовой.
Неточные данные СНИЛС, ИНН, ошибочное написание ФИО и иных сведений в отчетности также может стать причинной неправильного начисления страховых взносов. Кроме этого, проблемы могут возникнуть и при сдаче отчетности.
Содержание:
Распространенные ошибки в начислении страховых взносов по договорам ГПХ
Помимо этого, работодатель исходя из направления текущей деятельности платит взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ставку тарифа определяет Фонд социального страхования по виду основной деятельности организации. Важно подтверждать назначенную ставку ежегодно. Для этого в ФСС сдается заявление и справка-подтверждение. Кроме базовых тарифов существуют пониженные.
Многие компании нуждаются в услугах профессионалов. Стоимость услуг компаний-профи высока, а трудоустраивать специалиста на постоянной основе иногда нет необходимости: ему требуется выполнить только одну задачу. В этом случае прибегают к заключению договора подряда с исполнителем-физлицом.
В качестве предмета договора должны быть указаны работы, услуги или передача прав на имущество, но никак не исполнение должностных функций. Ожидаемым результатом работы должен быть законченный проект, оборудование в состоянии качественной сборки, аренда помещения и пр.
Ответ: На выплаты, производимые в пользу лица, с которым заключен договор гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются, только когда в договор включено условие о том, что заказчик страхует исполнителя в рамках указанного вида страхования.
Организация заключила договор гражданско-правового характера на выполнение работ с физическим лицом (договор подряда). Облагаются ли выплаты по договору взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний?
В данном случае следует просто написать, что заказчик оплачивает (при необходимости) билеты на перелет к месту выполнения услуги, проживание в гостинице в месте выполнения услуги и т.п. В этом случае у компании существует шанс «отстоять» свои расходы, которые уже не будут являться возмещением. Тем более что в Письме от 17.12.2009 N 03-03-06/1/815 Минфин России пришел к выводу, что стоимость билетов, оплаченных сторонним исполнителям (в частности, адвокатам), приезжающим из других городов для консультирования организаций, можно учесть в целях налогообложения прибыли заказчика.
Для этого надо лишь соблюсти общие принципы учета расходов, прописанные в ст. 252 НК РФ.А лучше всего сумму компенсации расходов заранее предусмотреть в гражданско-правовом договоре и сделать ее составной частью договорной цены (выручкой исполнителя).
Страховые взносы нужно платить, если по договору подряда исполнитель — физическое лицо (не ИП):
- оказывает услуги (например, услуги агента или перевозчика);
- выполняет работы для организации;
- создает произведения (тексты, иллюстрации) с последующим предоставлением права использования этого произведения.
Работник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя. Организация работы Исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работ (услуг по договору).
В программе 1С ЗУП 3.1 при начислении договора ГПХ страховые взносы ФСС и ФСС НС не начисляются, у нас в компании есть договор ГПХ где принято решение начислять страховые взносы ФСС и ФСС НС.
Взносами облагаются все выплаты работникам, за исключением тех, которые указаны в Перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765.
В ином случае на выплаты, произведенные в рамках договора гражданско-правового характера, страховые взносы в ФСС РФ не начисляются.
Отныне такие нарушения квалифицируются как налоговые правонарушения, за них предусмотрены наказания не только Налоговым, но и Уголовным кодексом РФ.
Если договора ГПХ требуется облагать взносами ФСС НС, то в документе “Договор (работы, услуги)” следует установить флажок “Подлежит страхованию от несчастных случаев”. Начислить по договорам ГПХ взносы по ФСС в программе нельзя, т.к. это не предусмотрено в законодательстве – пп.2 п.3 ст. 422 НК РФ.
Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.
В общем случае тариф страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 2,9 процента.
Работники, выполняющие свои должностные обязанности на предприятии на постоянной основе, принимаются в штат, и с ними заключается трудовой договор. Если же речь идёт о поставщиках, являющихся физическими лицами, или внештатных сотрудниках, чьи услуги фирме понадобились единожды или несколько раз, то с ними заключается договор другого плана — гражданского правовой (ГПД). В статье расскажем про страховые взносы на договора гражданско-правового характера, рассмотрим порядок расчета.
Часто ФСС пытается оспорить заключенные договоры подряда и переквалифицировать их в трудовые. Если фонду это удается, компанию ждут доначисления по страховым взносам в фонд социального страхования, а также пени и штрафы.
Договоры, которые не облагаются страховыми взносами
К сотруднику нельзя предъявлять требования по следованию трудовой дисциплине в компании, внутреннему распорядку, субординации, которые приняты в отношении штатных служащих. По соглашению сторон в договоре может предусматриваться предоставление инструментов, материалов и т.д. заказчиком. Работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для работы, создать безопасные условия труда.
К. Л. Харитонов (резидент РФ, физлицо) заключил гражданско-правовой договор с научно-практическим изданием «Цветоводство: теория, история, практика» на опубликование своей статьи. Условиями договора определен размер вознаграждения, срок его выплаты.
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом
За каждый календарный день просрочки начисляется процентная ставка пени, в 2017 г. она составляет 1/300. Пени не начисляют в период действия рассрочки, отсрочки по загашению задолженностей в отношении страховых и иных платежей.
Согласно п.22 указанного Перечня, на вознаграждения, выплачиваемые гражданам по договорам гражданско — правового характера, а также по авторским договорам, не начисляются страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Начнем с налогов. Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, или ГПД. Если организация (или ИП) заключила ГПД на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 26.05.2014 № 03-04-06/24982 ).
Договоры гпх: страховые взносы 2017/2018
В федеральном законе от 24.07.2009 № 212-ФЗ имеется перечень физических лиц, выплаты которым по договору подряда вообще не облагаются. Это:
-
граждане — индивидуальные предприниматели, они самостоятельно уплачивают за себя взносы;
-
иностранные граждане или лица без гражданства;
-
студенты, обучающиеся в вузах на дневном отделении и работающие одновременно по договорам подряда в студенческом отряде, включенном в государственный реестр (п. 1 ч. 3 ст. 9 закона 212-ФЗ).
В соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ работодатели обязаны уплачивать взносы на социальное страхование работников на случай травматизма и профессиональных заболеваний.
ЧП, который платит за своего работника взносы, также вправе применять все перечисленные тарифы. В остальных случаях возможность использования ЧП на УСН пониженных тарифов зависит от вида деятельности.
Аналогичная по смыслу норма содержится и в п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ: объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.