Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Отражение ндс с авансов россия». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Между тем с данным утверждением чиновников можно поспорить. Во-первых, в Налоговом кодексе четко прописано, что выставление счетов-фактур на предоплату является обязанностью, а не правом налогоплательщика. Во-вторых, возникает вопрос: как быть покупателю, который перечислил денежные средства в конце квартала, а продавец на основании этого Письма финансистов не выставляет счет-фактуру? Ведь в этом случае покупатель не сможет применить вычет в периоде перечисления предоплаты.
В письме № 03-07-15/39 чиновники написали, что при получении аванса по договорам поставки товаров, налогообложение которых осуществляется по ставкам как 10, так и 18 процентов, в счете-фактуре можно приводить либо обобщенное наименование товаров с указанием ставки 18/118, либо выделять товары в отдельные позиции исходя из сведений, содержащихся в договорах, с указанием соответствующих ставок налога. Организации, уплачивающие налоги по общей системе налогообложения, должны заполнять декларацию по налогу на добавленную стоимость.
Содержание:
Учет ндс с авансов полученных 2018
Покупатель принимает к вычету НДС с аванса (п. 9 ст. 172 НК РФ). После того как поставщик отгрузит товары, компания должна восстановить налог. Сумму к восстановлению исчисляют только с той части аванса, которую поставщик зачел в счет оплаты товаров (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Так, чиновники указали, что при заполнении данного показателя следует руководствоваться наименованием товаров (описанием работ, услуг, имущественных прав), указанных в договорах, заключенных между продавцом и покупателем.
И соответственно, выставить два счета-фактуры – на аванс полученный и реализацию. Затем, при заполнении книги покупок, необходимо отразить НДС с аванса как налоговый вычет.
Ндс с авансов полученных и выданных
Обратимся к судебной практике за разъяснением, что же такое «авансовый платеж». Еще в 2006 г. высшие арбитры постановили, что авансом не может быть признан платеж, поступивший налогоплательщику в том же налоговом периоде, в котором произошла фактическая реализация товара (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.02.2006 N 10927/05). Суд исходил из того, что организации исчисляют налоговую базу по итогам налогового периода (п. 1 ст. 54 НК РФ). Аванс от покупателя получен 30 марта. Счёт фактуру на аванс выписали и зарегистрировали 01 апреля. В каком квартале ставить в декларации ндс с авансов полученных? В первом или втором, т. Е. Датой выписанного счета фактуры. Второй нам предпочтителен.
Начало текущего 2009 г. ознаменовано значительными изменениями в налоговом законодательстве. Пожалуй, наиболее крупномасштабным нововведением в гл. 21 НК РФ можно назвать появление права покупателей принимать к вычету суммы НДС с авансовых платежей в счет предстоящих поставок, не дожидаясь сроков отгрузки.
Одна из задач, которую был призван разрешить Федеральный закон от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ, — это проблема уменьшения активности бизнеса из-за уплаты НДС с авансов. Однако отмену уплаты НДС с авансов полученных Закон N 224-ФЗ не предусматривает, и поэтому в 2009 г., как и прежде, продавец (подрядчик, исполнитель) продолжает исчислять НДС с полученного аванса. В свою очередь, с 1 января 2009 г. в данный Закон введена «зеркальная» норма, дающая право покупателю (заказчику), перечислившему аванс, на налоговый вычет суммы НДС в составе уплаченного аванса (п. 12 ст. 171 НК РФ). Таким образом, с начала 2009 г. покупатель, перечисливший продавцу суммы предоплаты за будущие поставки, может принять к вычету предъявленные ему суммы НДС, не дожидаясь даты отгрузки (п. 12 ст. 171 НК РФ).
В письме № 03-07-15/39 финансисты разъяснили, что в некоторых случаях можно указывать и обобщенное наименование товаров либо их групп. Это возможно при получении аванса по договорам поставки, предусматривающим отгрузку товаров в соответствии с заявкой (спецификацией), оформляемой после оплаты. Ведь в этих договорах обычно указывают обобщенное наименование поставляемых товаров (к примеру, нефтепродукты, кондитерские изделия, хлебобулочные изделия, канцелярские товары).
Такая поправка является позитивным изменением в НК РФ для налогоплательщиков. При этом она позволяет налоговым органам в целом ряде случаев отказывать налогоплательщикам в праве на вычет НДС с сумм уплаченных ими авансов по чисто техническим причинам. Вместе с тем на многие моменты практического применения данной нормы дать точный ответ пока не в состоянии даже представители ответственных за налоги ведомств (ФНС и Минфин России).
Поставщик вправе заявить вычет НДС с авансов, которые по условиям договора зачитываются в счет оплаты отгруженных товаров (выполненных работ или услуг). А покупатель должен восстановить у себя ту же сумму налога (подп. 3 п. 3 ст. 170, п. 6 ст. 172 НК РФ).
Подскажите пожалуйста, мы подрядчики уплатили НДС с авансового платежа в 3 квартале, в 4 квартале заказчик на основании КС просит выставить УПД на полную стоимость выполненных работ, что делать с платежом в 3 квартале?
Учет ндс по авансовым платежам
Судебно-арбитражная практика. Впоследствии многие федеральные арбитражные суды придерживались позиции, аналогичной ВАС РФ (Постановления ФАС Поволжского округа от 22.12.2008 N А55-3598/08, Московского округа от 17.09.2007 N КА-А40/9409-07, Западно-Сибирского округа от 17.05.2007 N Ф04-3001/2007(34249-А03-31)). Если вам поступили денежные средства в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, следует начислить на них аванс. Причем ставку налога указывать не нужно, так как суммы, облагаемые налогом, необходимо отражать в одной строке 070. Вписывать аванс следует общей суммой.
Это касается следующих ситуаций. В договорах, которые предусматривают долгосрочную поставку товаров или поэтапную сдачу работ, компании нередко фиксируют такое условие. Покупатель должен перечислить предоплату, например, в размере 70 процентов от цены договора. Но в счет оплаты очередной поставки или этапа работ продавец зачитывает не всю предоплату, а только часть. Остальную сумму покупатель должен оплатить отдельно. Оставшийся же аванс продавец будет зачитывать в счет платежей по последующим поставкам (этапам работ).
Как рассчитать НДС с полученного аванса? Ответ: По мнению контролирующих органов, в случае, когда нет возможности сразу определить, за какой именно товар получена предоплата, необходимо рассчитать НДС, используя наибольшую ставку (18/118). Такое мнение приведено в Письме Минфина России от 06.03.2009 № 03-07-15/39. Вопрос № 2: Можно ли при оформлении счетов фактур использовать их отдельную нумерацию, добавляя, например, символы «АВ»? Ответ: Нумерация счетов-фактур должна быть сквозной и осуществляется в хронологическом порядке. Отдельной нумерации для счетов-фактур на аванс не предусмотрено.
Итак, в течение пяти календарных дней после получения аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав продавец должен выставить покупателю соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). В Письме N 03-07-15/39 финансовое ведомство указывает, что без счета-фактуры можно обойтись в случае, если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) произведена в течение пяти календарных дней после поступления предоплаты.
Не смотря на то, что кажется логичным в таком случае посчитать НДС только один раз, с отгрузки, контролирующие органы настаивают на другом.
При получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки (10% или 18%) к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (110 или 118), т.е. 10/110 или 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Суды зачастую придерживаются противоположной точки зрения и считают, что НДС с авансов полученных начислять не нужно, если и аванс и реализация приходятся на один налоговый период.
Согласно п. 9 ст. 172 Налогового кодекса, вступившему в силу с 2009 г., основанием для принятия к вычету сумм НДС являются счет-фактура, выставленный продавцом при получении оплаты, и документы, подтверждающие факт перечисления средств. Данная законодательная норма подчеркивает также и необходимость наличия договора, предусматривающего условия преждевременной оплаты. Обратите внимание: отсутствие хотя бы одного из указанных документальных оснований чревато отказом в принятии к вычету НДС с предоплаты. Разумеется, полностью лишить покупателя прав на вычет НДС налоговики, скорее всего, не смогут, однако воспользоваться данным вычетом НДС будет возможно лишь после отгрузки товаров. Если же все необходимые требования были выполнены, покупатель сможет принять к вычету «авансовый» НДС.
Если денежные средства за предстоящие поставки товаров, выполнения работ, услуг поступили на ваш расчетный счет, а производство товара или выполнение работ, услуг превышает шесть месяцев, то аванс по налогу на добавленную стоимость начислять не нужно.
Получив предоплату, поставщик рассчитывает НДС по ставке 18/118 или 10/110. Затем по мере отгрузки товаров сумму налога с аванса можно принять к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ). Поставщик должен принимать к вычету НДС только с той части аванса, которую зачел в оплату товаров.
Исчисление ндс с полученного аванса
Если вам поступили денежные средства в виде финансовой помощи, выплат по договорам страхования, которые предусматривают поставку товаров, услуг, работ, облагаемых налогом на добавленную стоимость, то аванс по данному налогу следует отразить в строке 080 в том налоговом периоде, когда средства поступили на ваш расчетный счет.
Компании заключили долгосрочный договор поставки. По условиям договора покупатель должен перечислить поставщику предоплату в размере 843 700 руб. Эту сумму аванса продавец поэтапно зачитывает в счет оплаты поставки в размере 55 процентов от стоимости отгруженных товаров.
Хотя в самом НК ситуация конкретно не разобрана. Поэтому гарантировать, что проверяющий налоговик не скажет «Фи!» не могу 🙂 Но больше с этим НДС ничего не сделать.Вместе с тем, учитывая, что отдельная нумерация счетов-фактур на аванс не препятствует идентификации покупателя и продавца, наименования товаров, работ, услуг, ставки и суммы НДС, санкций со стороны контролирующих органов быть не должно.
Соответственно, поставщик с полученной предоплаты в любом случае должен заплатить НДС. При этом налоговую базу также следует определять и на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) (п. 14 ст. 167 НК РФ).
Подскажите при договоре подряда, находясь на ОСНО мы как подрядчики выставляем УПД на основании произведенной оплаты или на основании КС?
Авансовыми или иными платежами, полученными в счет поставки товаров, в данном тексте считаются денежные средства, которые получили поставщики до момента поставки товаров. Из этого следует, что денежные средства, которые поставщики получили в счет предстоящих поставок товаров включаются в налогооблагаемую базу того периода, в котором фактически эти средства были получены.
Материал предоставлен редакцией бератора «НДС от А до Я» Основная проблема многих фирм – уплата НДС с полученных авансов. Согласитесь,это не очень удобно. Деньги от покупателя вы получили, но воспользоватьсяими в полном объеме не получится. Часть этих денег уйдет в бюджет. Можноли что-то сделать в такой ситуации? Безусловно, можно.Продавец-оборотень Если заключить с покупателем вместо договора купли-продажи посредническийдоговор, можно изрядно сократить платеж по НДС с аванса. Напомним, что по договору комиссии фирма-продавец действует от своего имении за счет покупателя. По договору поручения фирма-продавец действует от именипокупателя и также за его счет. По агентскому договору продавец может действоватькак от своего имени, так и от имени покупателя.