Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Проводки командировачных расходов с ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Специалистам и должностным лицам приходится выезжать с основного предприятия в другие города для проведения переговоров с партнерами, заключения договоров, проведения работ, решения конфликтных ситуаций, направлять работников на переподготовку и обучение.
Если при возвращении у сотрудника остается часть выданного аванса, то он возвращает оставшиеся денежные средства предприятию в кассу с оформлением приходного кассового ордера. Если выданного аванса сотруднику не хватило и были потрачены его собственные денежные средства, то организация возмещает понесенные расходы свыше выданного аванса, при этом оформляется расходный кассовый ордер. При этом выполняются следующие проводки:ДебетКредитНазвание операции50.376Куплен билет командируемому работнику.7150.3Билет выдан работнику20, 23, 25, 26, 29 (44)71Списаны расходы на покупку билета68.НДС19НДС по командировочным расходам направлен к вычетуСотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма 20000 руб. Суточные у Иванова составляют 1000 руб. При возвращении он предоставляет авансовый отчет с приложенным документами:билеты на поезд туда и обратно на общую сумму 8000 руб. (в том числе НДС 1220 руб., как посчитать НДС из суммы смотрим , по ссылке находится онлайн калькулятор для расчета), НДС выделен отдельной строкой.счет от гостиницы на бланке строгой отчетности на сумму 5000 руб.
Содержание:
Командировочные расходы и проводки
По поводу учета командировок, которые происходят не в пределах страны, а за ее пределами, то документально они оформляются таким же образом, но вот их учет происходит немного по-другому.
Выходить на работу работник не обязан, ведь, несмотря на то, что он вернулся ночью, этот день у него считается последним днем командировки, за который ему нужно оплатить его средний заработок. То есть, если работник в последний день командировки не выйдет на работу (даже если приедет в 00.15), прогулом это считаться не будет.
Многие бухгалтера, наверняка еще помнят те времена, когда НДС по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, можно было принять к вычету без особых хлопот. Причем получить вычет по налогу можно было даже при отсутствии документов, подтверждающих, что данные расходы были произведены. Для этого нужно было воспользоваться расчетной налоговой ставкой 16,67 процента и установленными нормами на указанные расходы.
Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом
Законодательством в 24 главе Трудового кодекса РФ поездки для решения данных руководителем поручений на определенный промежуток времени определяются как служебные командировки (ст. 166 ТК РФ), расходы, понесенные с которыми на основании ст.168 ТК РФ гарантировано должны быть возмещены командированному работнику.
Как грамотно в 1С сделать проводки “Акт” оформление визы”, через “Поступление товаров и услуг”. Спасибо.
Если какие-то затраты оплачивает сам работодатель с расчетного счета (например, оплата билетов или проживания в гостинице), то выполняется проводки: Дебет Кредит Название операции 76 51 Оплачены затраты на командировку с расчетного счета работодателя 20, 23, 25, 26, 29 (44) 76 Списаны командировочные расходы после сдачи работником авансового отчета и утверждения его руководителем. 19 76 Выделен НДС по этим расходам (если выделяется) 68.НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету Если работодатель приобретает билет на проезд работника самостоятельно, то он учитывается на субсчете 3 счета 50 «Касса».
Одним из самых сложных и неоднозначных вопросов до последнего момента являлся вопрос принятия к вычету НДС по командировочным расходам.
Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках
Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства 10 71 Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов 28 71 Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции 91.2 71 Командировочные расходы, связанные с отдыхом и культурно-развлекательными мероприятиями 19 71 Выделен НДС по командировочным расходам 68.НДС 19 НДС направлен к вычету Какие-то расходы, понесенные работником, работодатель может не принять, в этом случае эти затраты должен возместить работник из своей заработной платы (при этом нужно помнить, что из зарплаты работника можно удержать сумму не свыше 20% от величины среднего заработка), либо путем внесения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет.
Однако такой порядок в отношении вычетов по налогу на добавленную стоимость по командировочным и представительским расходам просуществовал лишь до вступления в силу Федерального закона от 29.05.2002 года №57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (то есть до 01.07.2002 года).
Если изучать вопрос учета командировочных выплат, то следует сказать — он состоит из двух этапов:
- Расчет суточных выплат на основании служебного задания. Их выплата подотчётному лицу осуществляется не позже, чем за один день до непосредственного отъезда в командировку;
- Подтверждение авансового отчета работника о потраченных средствах. Доплата и компенсация той части дополнительных расходов, которые не были предусмотрены авансом.
Особено это касается случаев прибывания из загранкомандировок, где суточные начинаются с 2500 руб в день, а возмещение расходом по найму жилья в среднем от 110 долларов в сутки. При неправильном составлении приказа о прибытии из командировки фискальные органы могут вменить, а затем и в регрессном порядке удержать с работника 110+65 долларов за последние сутки командировки. Радостного мало.
Отсутствие счета-фактуры, наличие счета-фактуры, составленного с нарушениями требований настоящей Инструкции, не может являться основанием для принятия к вычету предъявленных продавцом покупателю сумм НДС по выполненным работам (оказанным услугам), включая посреднические работы (услуги), на территории Республики Беларусь. В этом случае выделенные продавцом суммы НДС относятся на увеличение стоимости работ (услуг). Если сотрудник отправлен в командировку для заключения договора, это обычные командировочные расходы организации (расходы по обычным видам деятельности) (п. 5, 7 ПБУ 10/99). Сотрудник выполняет свои обязанности, определенные его служебным заданием. Расходы относятся к периоду, в котором состоялась командировка.
Кроме того, для расширения зоны влияния создаются структурные подразделения, филиалы, расположенные в разных городах и регионах России, а порой и зарубежья. Для того, чтобы компания, и в частности, бухгалтерия смогли осуществить выплату командировочных, они должны иметь документальное основание для таких действий. Главным документом для выплаты аванса является приказ руководства фирмы о направлении конкретного лица в командировку.
Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?
Напомним, что по возвращении из командировки работник обязан в течение трех рабочих дней представить авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах, в том числе суточных, и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках, утв.
Кроме того, существуют организации, оказывающие специфические услуги, например – наладку и ремонт оборудования, проведение экспертизы и прочие.
Командировочные расходы — проводки по их отражению обычно не вызывают у опытных бухгалтеров сложностей. Однако всегда есть нюансы, которые порождают вопросы, да и освежить знания бывает полезно. Какими проводками отражаются командировочные расходы? Как их провести, если они оплачены корпоративной картой? Рассмотрим эти вопросы в нашем обзоре.
НДС 1983 руб.), на использование общественного транспорта – 250 руб., представительские расходы – 3000 руб. Суточные выданы в размере 4200 руб. и командировочные, в размере 12 000 руб. Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках Подробности в этой статье.
Бухучет командировочных расходов
Трудность командировки заключается не только в том, чтобы обосновать ее цель и задание, а потом выплатить работнику те средства, которые им затрачены на проезд и проживание. Для бухгалтерского учета очень важен размер таких суточных выплат, поскольку от их величины будет зависеть их отражение в бухгалтерском учете. Кроме того, необходимо уметь правильно списывать такие затраты в разрезе корреспонденции счетов.
Как видим, законодатель и в новой редакции Налогового Кодекса РФ также предусмотрел вычеты по таким видам расходов, однако, изменил порядок их предоставления, который был достаточно подробно прописан налоговиками в Приказе МНС РФ от 20.12.2000 года №БГ-3-03/447 «Об утверждении методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового Кодекса РФ».
Но в определенном случае командировочные расходы, связанные с заключением договоров на будущий год, могут быть учтены и на счете 97 «Расходы будущих периодов».
Внимание: очень важным моментом для бухгалтеров является то, что в текущем году не нужно в обязательном порядке оформлять командировочные удостоверения. Также нет обязательной необходимости в оформлении служебного задания. Документальное оформление командировок упразднено. Хотя их наличие не является нарушением. В бухгалтерии имеют право требовать эти документы у подотчетного лица, но только в том случае, если такая норма закреплена Положением о командировках.
Поэтому правомерны такие проводки: Дебет 20 (44, 25, 26…) Кредит 71 (76, 60)– учтены командировочные расходы сотрудника; Дебет 20 (44, 25, 26…) Кредит 70– начислена зарплата в размере среднего заработка сотруднику за время командировки. Деятельность в различных сферах производства предприятий и организаций вне зависимости от их форм собственности сегодня практически невозможна без взаимодействия с партнерами.
День отъезда и день прибытия – это два разных дня, даже если работник уехал поздно вечером и вернулся рано утром, суточные нужно считать за два дня.
Удержаны командировочные затраты, не признанные работодателем, из заработной платы работника 50 (51) 71 Возмещении работником затрат, не признанных работодателем, в кассу или на расчетный счет. Прибытие и выход работника на службу в обязательном порядке должны быть зафиксированы приказом. Это, конечно же, образует правовые последствия – работнику невозможно оплатить среднюю зарплату за этот день и, одновременно,суточные за командировку. Кроме того, тем же актом наступают и иные правовые последствия, как-то: время на отдых,после нахождения в пути, которое так же признается выполнением работником договорных обязанностей, и т.д. и т.п. Кроме того, серьезный бухгалтер это знает и возвратит таковой приказ руководителю, так как невозможно будет провести расчет оплаты труда – табель учета раб. времени не позволит сделать этого. А если попадется несерьезный бухгалтер, то финансовая проверка выявит и это не преминут записать в акт и попытаться удержать с работника.
Фактически текст Методических рекомендаций устанавливал жесткое требование при применении вычетов по налогу: получить вычет можно только в том случае, если у налогоплательщика на руках имеется не только кассовый чек с выделенной в нем суммой налога, но и надлежащим образом оформленный счет-фактура.
В пункте 3 вышеназванной Инструкции перечислены случаи, при которых счет-фактура не составляется, а вычет суммы НДС покупателем производится на основании иных документов. Среди них — выполнение работ (оказание услуг) за наличный расчет и др.