Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Организация плотельщики енвд должны ли платить налог на имущество». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если сама компания на ЕНВД работает в одном из этих регионов, а ее имущество зарегистрировано в субъекте РФ, где пока нет закона о налоге на имущество с кадастровой стоимости, то такая компания платить налог на имущество не должна. Таким образом, ориентироваться надо на то, в каком регионе находится имущество компании, а не она сама. Ведь налог на имущество, в том числе исходя из кадастровой стоимости, платят по местонахождению недвижимости (ст. 385 НК РФ).
Кадастровый налог уплачивается с тех объектов, по которым в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки недвижимости, а также перечень объектов, подпадающих под изменения. На сегодняшний день перечень объектов, по которым налог надо считать исходя из кадастровой стоимости, утвержден лишь в некоторых регионах. Использовать патент можно, только если численность сотрудников не более 15 человек, а размер годового дохода не превышает 60 миллионов рублей. Каким способом узнать кадастровую стоимость недвижимости? У любой организации недвижимость отражается с помощью счетов No01 или No03.
Содержание:
Пониженные ставки, ставка 0%, особые экономические зоны
Если предприниматель на ЕНВД выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Если имущество создали или купили жители особых экономических зон в процессе внедрения инвестиционного проекта, к такой недвижимости (или движимому имуществу) утверждены особые льготные условия. Если собственность была отчуждена в течение года, имущественный налог уплачивается на протяжении всех полных месяцев, когда она эксплуатировалась.
Налог на имущество при ЕНВД может уплачиваться организациями и частными предпринимателями, несмотря на спецрежим. Обязательство по уплате в бюджет налога на имущество при ЕНВД сохраняется, если хозсубъект владеет определенным имуществом. Каким?
Из формулировки видно, что норма касается только недвижимого имущества, для которого определена кадастровая стоимость. А она определяется пока не для всех объектов.
Региональные и территориальные отличия
С 2015 года перечень регионов, в которых налог на имущество платят исходя из кадастровой стоимости, станет шире (см. интервью «В Минфине рассказали о ближайшей отчетности и изменениях по налогу на имущество»). Соответственно, увеличится и список тех компаний, для которым придется платить одновременно ЕНВД и налог на имущество.
Сумма его вычисляется на основании величины предполагаемого дохода, утвержденного (вмененного) правительством, при этом размер доходов предприятия роли не играет.
Они предложили ее определять как 1/2 кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2014 года, умноженную на налоговую ставку, за минусом исчисленной суммы авансового платежа за 9 месяцев 2014 года. Покажем расчет на примере. Обязательство по уплате в бюджет налога на имущество при ЕНВД сохраняется, если хозсубъект владеет определенным имуществом. Каким? Давайте вместе выясним это.
Согласно ей, фирмы – плательщики ЕНВД не освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. В п. 4 ст. 346.26 НК РФ компаниям на вмененке предписывается уплачивать налог с имущества только в случае, если оценка такого имущества производится по кадастровой стоимости.
Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют ЕНВД.
Налогооблагаемой базой для выплаты имущественного налога при ЕНВД является кадастровая стоимость недвижимости, а также движимого имущества ИП или ООО.
В этот перечень включают всю недвижимость, которая, по данным властей, подпадает под кадастровый способ расчета налога. В основном это административно-деловые офисные центры, торговые комплексы и объекты бытового обслуживания. Перечни будут каждый год дополняться. Ведь под расчет налога исходя из кадастровой стоимости подпадают не только торговые и офисные комплексы, которые являются таковыми по документам, но и другие здания, которые фактически используются под такие же цели. Чиновники будут проверять, как компания на самом деле использует свою недвижимость, и дополнять региональный перечень.
В некоторых случаях могут быть применены пониженные или нулевые ставки. Пониженная ставка допускается:
- при аренде объектов касательно капитальных вложений в них;
- для имущества, которое является составной частью РЖД, магистральных трубопроводов и ЛЭП.
До 30 октября включительно компаниям на вмененке надо впервые заплатить аванс по налогу на имущество и отчитаться по нему. Отметим, что речь идет только о недвижимости, налог по которой рассчитывается из кадастровой стоимости (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). В частности, это касается собственников торговой или офисной недвижимости. Разберемся, надо ли вашей компании на ЕНВД платить налог на имущество по итогам 9 месяцев. Если все же такая необходимость есть, то в статье вы найдете пример расчета аванса и образец заполнения расчета по этому налогу. ИП на ЕНВД ведут учет физических показателей (в том числе в течение года), на основании которых исчисляется сумма ЕНВД. Поэтому вести Книгу учета доходов и расходов они не должны.
Спецрежимы для малого бизнеса со времени их введения были привлекательны для предпринимателей тем, что они уменьшали налоговую нагрузку на бизнес. В частности, организации на УСН и ЕНВД не платили налог на имущество. И вот внезапно этой весной оказалось, что одной из своих привилегий спецрежимники почти лишились и в некоторых случаях будут должны с 2015 года уплачивать налог на имущество организаций. Кого коснется нововведение, кто будет платить налог на имущество организаций на УСН и ЕНВД, что делать и где искать информацию, будем обсуждать в этой статье.
Недвижимость компании находится в регионе, где введен расчет налога исходя из кадастровой стоимости (п. 2 ст. 378.2 НК РФ). В 2014 году это сделали власти четырех регионов: Москвы, Московской, Амурской и Кемеровской областей. В Москве вмененки нет. Таким образом, обязанность платить налог на имущество может возникнуть, только если компания на ЕНВД владеет недвижимостью в Московской, Кемеровской или Амурской областях.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от… налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом)».
Значит, изменения, касающиеся применения ЕНВД, должны вступать в силу с 1 июля 2014 года, а поправки по единому «упрощенному» налогу – с 1 января 2015 года.
Прочее имущество спецрежимников налогом на имущество организаций облагаться не будет. Плательщиком налога на имущество, за некоторыми исключениями (которые в рассматриваемой ситуации нас не касаются) является собственник (пп.3 п.12 ст.378.2 НК). Поэтому если организация арендует помещение, то заботиться об уплате этого налога ей не придется.
Предприниматели-вмененщики также обязаны уплачивать налог на имущество по «кадастровым» объектам, задействованным в бизнесе. Однако ИП не рассчитывают налог, данное бремя полностью ложится на плечи налоговых органов. Последние должны отправлять ИП уведомления с суммами подлежащего уплате налога на имущество.
Если имущество было произведено или куплено населением особых экономических зон в процессе внедрения инвестиционного проекта, к данным объектам будут применены льготные условия. Такой предприниматель сдает декларацию по ЕНВД. Последний день сдачи декларации – 20 число месяца, следующего за истекшим кварталом. В 2019 году это необходимо сделать не позднее 22 апреля, 22 июля, 21 октября соответственно. Декларацию за 4 квартал 2019 необходимо представить не позднее 20 января 2020 года.
Ответы на распространенные вопросы
Нулевая ставка применяется:
- по решению властей регионов;
- для магистральных газопроводов и их составляющих, а также объектов, которые применяются при газодобыче, газоразработке, а также для производства и хранения гелия и к вспомогательным объектам данной отрасли.
ИП, применяющий ЕНВД, должен заплатить налог не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В 2019 году это необходимо сделать не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 27 января 2020 года (за 4 кв. 2019).
При уплате имущественного налога предприниматель приравнивается к физическому лицу. Налогом на имущество облагаются только объекты с утвержденной кадастровой ценностью и эксплуатируемые с целью получения прибыли. В отличие от организаций, ИП не отправляют отчетов по имущественному налогу, его начислит налоговая и пришлет уведомление об уплате.Поправки в НК внесены законом от 02.04.2014г. №52-ФЗ. В частности, он внес изменения в формулировки ст.346.11 (для УСН) и ст.346.26 (для ЕНВД).
А налог за год рассчитывают, умножив кадастровую стоимость на ставку налога. При этом его уменьшают на ранее исчисленные авансы.
Ведется так называемая “Книга ЕНВД”, о которой в законах ничего не сказано, однако налоговые инспекторы настоятельно рекомендуют ее заводить.
Если выбран доход с вычетом расходов (доход минус расход), размер сбора с торговли осуществляется в налоговом расходе. Налог на имущество в 2018 году для ИП на УСН выплачивается преимущественно тогда, когда оно используется для осуществления деятельности предпринимателя. Но стоит учитывать, что каждое правило имеет исключение. К числу имущества относятся объекты недвижимости, для которых устанавливается кадастровая цена согласно соответствующим нормам налогового кодекса. Таким образом, физические лица, прошедшие регистрационный процесс и выбравшие организационной формой ИП оплачивают налог:
- На имущественные объекты, не используемые для ведения деятельности.
- Использование в работе объектов имущества, имеющих кадастровую стоимость.
Налог на имущество для вмененщиков установлен для тех объектов недвижимости, база для которых определена как кадастровая стоимость.