Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Делается ли налоговый вычет с алиментов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если родители разведены или состоят в гражданском браке Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика.
Причем если на добровольной основе гражданин свои обязательства перед родственником исполнять не желает — ему будут назначены алименты определенной величины.
Если я правильно поняла, Вы спрашиваете об удержании алиментов по решению суда или нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов, когда алименты определены в виде процентов от дохода, и тогда возникает вопрос, от какой базы считать эти проценты — включая сумму вычета или исключая. Если Вы работаете по трудовому договору и вычет будет предоставляться через бухгалтерию по мере получения заработной платы, то да, алименты подлежат удержанию. На период получения вычета ставка НДФЛ оказывается 0 %, а доход соответственно оказывается больше. Вот со всей его суммы и удерживаются алименты. Если Вы будете получать сумму вычета на счёт от налоговой инспекции после подачи декларации — здесь вопрос спорный, и он состоит в том, сумма ВОЗВРАЩАЕМОГО вычета — это доход или нет.
Содержание:
НДФЛ при удержании алиментов, если должник пользуется имущественным вычетом
Компания получила на одного сотрудника два исполнительных документа, один из которых касается содержания несовершеннолетнего ребенка, а другой – возмещения ущерба в результате аварии на дороге.
Базовый доход работника, на основании которого рассчитывается максимальная сумма удержаний, равен 43 500 (50 000 руб. — 6500 руб.).
Как видим, источников алиментов много, в числе оснований указана расплывчатая формулировка «иные доходы гражданина». Стоит ли относить сюда налоговый вычет, который вправе получить гражданин, потратившийся на приобретение квартиры?
Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством, то есть алименты взыскиваются с доходов плательщика только после того, как удержан налог на доходы физических лиц.
Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 г. производится на каждого ребенка:
- в возрасте до 18 лет;
- на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).
Выплаты, являющиеся алиментами в соответствии с Семейным кодексом РФ и получаемые их взыскателями, не облагаются НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 04.10.2012 N 03-04-05/6-1141, от 11.03.2012 N 03-04-05/3-276, от 07.03.2012 N 03-04-05/3-274). Однако в ряде нестандартных ситуаций у бухгалтеров с этим возникают проблемы.
В таковом случае одним из выходом является как раз обращение в суд. Это позволит принудить родителя к выполнению своих обязанностей законным путем.
Если родственникам не удалось договориться и заключить соглашение о добровольном порядке отчислений, то спор обычно рассматривается судом. По его итогам назначается порядок, периодичность, размер сумм, взыскиваемых с родителя в качестве алиментов. Сумма может быть определена как процент от регулярно получаемых доходов, а также может быть установлена фиксированная сумма, что обычно это происходит в случаях, когда лицо не имеет постоянного источника дохода.
Именно поэтому нередко сегодня осуществляется назначение такового платежа, как алименты — если добровольно родитель или же ребенок свои обязательства относительно родственника исполнять не желают.
Налоговые вычеты – это льготы, которые предоставляет государство гражданам в отдельных случаях, которых не так много. Это затраты на лечение, на образование, на приобретение недвижимости. Это не фиксированная сумма, хотя ее верхний предел установлен, и редко – единоразово предоставляемая выплата. Все работающие граждане или лица, получающие доход иным способом, уплачивают в бюджет налог на доход физических лиц, рассчитываемый от величины дохода. Вычет предоставляется в виде уменьшения НДФЛ, уже уплаченного или подлежащего уплате.
Порядок расчета алиментов заключается в том, что выплаты удерживаются только после того, как вычтен НДФЛ. Поэтому, если выплаты удерживаются в доле, а не твердой сумме, сначала рассчитывают и вычитают налог, а с оставшейся суммы удерживают алименты. Поэтому прежде чем определять месячную сумму удержаний, нужно рассчитать налог на доходы физических лиц с доходов работника. Рассчитав сумму налога, вы получите базовую величину, на основании которой рассчитывается максимальный размер удерживаемых алиментов, — это совокупный доход работника, оставшийся после удержания налога на доходы физических лиц.
Алименты с имущественного налогового вычета
Если у вас есть предложения или замечания о работе наших сайтов, вы можете отправить нам сообщение через форму обратной связи.
Формально в перечне доходов в ст. 208 НК РФ вычет как вид дохода не указан. Правда, там есть ещё «иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации». По существу возвращаемый вычет — это всё-таки часть дохода, которая ранее была изъята в виде НДФЛ, а теперь возвращается и снова оказывается тем, чем была и раньше (до уплаты НДФЛ), то есть доходом.
Однако если алименты взыскателем получены по документам исполнительного характера, они обложению подоходным налогом не подлежат.
Если компания возвращает НДФЛ, удержанный излишне, то осуществляется перерасчет алиментов. Получается, что с суммы возврата алименты должны доначисляться.
Расчет НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды
Организация взыскивает алименты с доходов работника в размере 1/4 дохода. Оклад работника — 50 000 руб. Месяц отработан полностью. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка не предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). До расчета алиментов сумму заработка необходимо уменьшить на НДФЛ. В данной ситуации налог составит 6500 руб. (50 000 руб. x 13%).
Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).
Парикмахерские может и лишнее. да. Но подумайте насчет приютов. Что будет. если все эти стаи бездомных собак и кошек окажутся вне приютов? Они окажутся на улице. Они станут разносчиками заразы (не говоря уже о том, что будут мучаться) . А о том, что дикая собачья стая может покусать того самого ребенка, за которого вы ратуете, я вообще молчу.
Соответственно, присутствуют как определенные права, так и обязательства. Со всеми ними нужно будет заранее ознакомиться. Это позволит избегнуть многих сложностей и трудностей.
Как влияет налоговый вычет на размер алиментов?
По закону, алименты не облагаются НДФЛ. Об этом говорится в п. 5 ст. 217 НК РФ, а также в письмах Министерства финансов №03-04-05/6-1141, №03-04-05/3-276 и №03-04-05/3-274. Однако в некоторых ситуациях с данным вопросом возникают трудности. Также они есть при порядке расчета выплат алиментоплательщика, так как бывает непонятно, надо ли платить алименты с налогового вычета или нет. Некоторые не понимают, как рассчитывать НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды или при использовании должником имущественного вычета, полагается ли таковой, когда алименты выплачиваются в пользу несовершеннолетнего? На все эти вопросы нужно получить ответы.
Природа и юридическое основание данной правовой ситуации являются достаточно спорными. Дело в том, что фактически применить сумму, выплачиваемую в виде налогового вычета, для удержания алиментов можно только в том случае, если размер алиментных выплат установлен в соглашении или в решении суда в виде процента от доходов.
Существует перечень видов заработной платы и иного дохода, из которого производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей. Перечень является закрытым. В нем четко перечислено, какие именно доходы облагаются взысканием с них платежей в пользу ребенка. Во вторую очередь входят требования по уплате в бюджет, например, налоги. Все остальные требования выплачиваются после первых двух очередей. При этом следует придерживаться ограничений на размер удержаний.
Кроме того, если не удерживать из такого вычета алименты, то это будет противоречить принципу равенства всех (в данном случае налогоплательщиков) перед законом (п.1 ст. 19 Конституции РФ), потому что в таком случае удержание или неудержание алиментов может зависеть только от того, каким способом разные налогоплательщики будут получать один и тот же вычет. Однако по этому поводу у юристов есть разные мнения, а судебной практики и разъяснений на уровне Верховного Суда РФ нет — такие дела до Верховного Суда ещё не доходили. Поэтому в случае судебного спора о возможности удержания алиментов по этому варианту получения вычета (от ИФНС по окончании года) многое будет зависеть от усмотрения судьи, рассматривающего дело. Выплата налога по мировому соглашению Суммы, получаемые по мировому соглашению супругом, взыскивающим алименты, должны быть также урезаны в пользу государства, и поступить казну в виде выплат с дохода физического лица, так как этого пункта поступления средств нет среди перечня доходов, не облагающихся НДФЛ.
До расчета алиментов сумму заработка необходимо уменьшить на НДФЛ. В данной ситуации налог составит 6500 руб. (50 000 руб. x 13%).
Ответственность работодателя за задержку/неполное перечисление алиментов
В первую очередь таковые ситуации возникают именно между родителем и ребенком. Нередки случаи, когда родитель по каким-то причинам не желает исполнять свои обязанности по материальному обеспечению ребенка.
Алименты рассчитываются и удерживаются из зарплаты (иных доходов) работника-должника только после того, как удержан НДФЛ. На это указано в ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», п. 4 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841, Письме Роструда от 28.12.2006 N 2261-6-1.
Напомним, на одного ребенка полагается как минимум четверть дохода, на двух – треть, на трех и более – не выше половины дохода алиментщика.
Виталий исправно платил алименты в пользу дочери от первого брака. Недавно мужчина решил получить налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку. Должен ли он дополнительно заплатить алименты с этого дохода?