Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Обоснование по расходам на командировку для проведения переговоров по поставке продукции». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Оригинал остается в банке и подшивается в «Досье “Командировочные расходы”», копия отчета с отметкой банка возвращается в организацию.
Что касается представительских расходов, то они учитываются по подп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ с учетом положений п. 2 ст. 264 НК РФ. К ним, в частности, относятся расходы организации на официальный прием и (или) обслуживание представителей других компаний, участвующих в переговорах, в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества.
Во исполнение постановления Совета Министров Республики Беларусь от 27 января 2012 г. N 93 «О предоставлении полномочий» и на основании подпункта 6.16 пункта 6 Положения о Министерстве иностранных дел Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 июля 2006 г.
Содержание:
Задачи и цель командировки: примеры
Кроме того, он может выехать в другой город, например для проведения плановой диагностики автотранспортного средства, приобретения запасных частей для ремонта автомобиля, что должно быть оформлено командировкой, если поездка займет более одного дня.
Во избежание спорных вопросов после возвращения сотрудника из командировки работодатель должен чётко прорабатывать все пункты служебного задания. Допустимо составление индивидуального графика с указанием конкретных дат исполнения поручений, которого должен придерживаться командированный сотрудник.
Её цель – контролировать и оптимизировать расходы компании на командировки, систематизировать для сотрудников процесс подготовки и организации поездки.
В настоящее время в России и в мире как никогда широко внедряются процессы экономической интеграции. Между странами развиваются глубокие и устойчивые взаимосвязи, поэтому весьма широко распространено заключение хозяйственных договоров с иногородними и иностранными партнерами, в рамках которых возникает необходимость выезда сотрудников в командировки.
Какие расходы считаются представительскими в командировке?
В процессе своей производственной деятельности у Общества возникает необходимость отправлять своих сотрудников в командировки как внутри страны, так и за рубеж.
Сотрудники каждой организации периодически отправляются в служебную командировку по поручению руководителя. У каждого из них есть определённое задание для выполнения.
Таким образом, если компания учтет затраты на переговоры как командировочные расходы (без нормирования), то может сложиться ситуация, когда она не уложится в установленный для представительских расходов лимит. Тогда налог на прибыль к уплате в бюджет окажется меньше. А это приведет к доначислениям и штрафным санкциям.
Ведение бизнеса нередко требует совершения поездок как внутри страны, так и за ее пределами. И практически каждый руководитель постоянно думает об оптимизации расходов своей компании, особенно в условиях не простой экономической ситуации. Но не все знают об эффективных методах оптимизации затрат, связанных с деловыми поездками. Поэтому деньги, затраченные на командировки, порой расходуются бесконтрольно и значительно превышают реальную потребность.
В трудовые обязанности менеджеров по продажам входит поиск новых покупателей. В связи с этим наша компания направляет менеджеров в командировки в разные регионы. Для налаживания взаимоотношений с потенциальными покупателями сотрудники несут расходы на переговоры (оплату счетов из ресторанов). Как учитываются данные затраты: как командировочные или как представительские расходы?
К сожалению, далеко не все отечественные компании имеют её на вооружении. Согласно исследованию, проведенному Sabre Travel Network Central Asia в 2014 году, только у 35% казахстанских компаний существует жёсткая политика бизнес поездок, контролирующая и оптимизирующая расходы на командировки. Прежде всего, чёткую тревел политику имеют крупные компании, как правило – иностранные, которые эту тревел культуру принесли сюда.
При этом согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Служебное задание является официальным документом. Гриф «Обязательно» с него снят ещё в 2013 году. С этого момента все акты, которые утвердил Роскомстат РФ Положением №1 от 05.01.
Об утверждении повышенных норм возмещения командировочных расходов по сравнению с установленными законодательством нормами.
Настоящее постановление вступает в силу с даты вступления в силу постановления Министерства иностранных дел Республики Беларусь от 26 марта 2012 г. N 3.
N 122 “О нормах возмещения командировочных расходов”» организациям предоставлено право самостоятельно устанавливать более высокие нормы возмещения командировочных расходов по сравнению с установленными законодательством.
Людям, работающим в сельской местности, практически «кормящим» город, практически чаще всех приходится выезжать в деловые поездки с целью:
- посещения сельскохозяйственных выставок для ознакомления с новыми технологиями;
- закупки кормов для животноводства, удобрений для выращивания овощей;
- поиска новых потребителей;
- приобретения агротехники;
- участия в ярмарках;
- и прочими.
Как учесть расходы на безрезультатную командировку
Государственные органы и иные государственные организации в целях реализации возложенных на них задач во внешнеполитической и внешнеэкономической сферах и решения вопросов международного сотрудничества используют выезд работников в служебные командировки за границу как один из видов организации рабочего процесса.
По отметкам о дне прибытия в место командировки и дне выбытия из места командировки определяется фактическое время пребывания в командировке для правильного исчисления суточных и возмещения расходов по найму жилого помещения.
В настоящее время в России и в мире широко внедряются процессы экономической интеграции. Между странами развиваются глубокие и устойчивые взаимосвязи, поэтому весьма широко распространено заключение хозяйственных договоров с иногородними и иностранными партнерами, в рамках которых возникает необходимость выезда сотрудников в командировки. В статье рассматриваются и комментируются спорные вопросы при налогообложении расходов на командировки, подкрепленные примерами из судебной практики. Командировочные расходы отражаются на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. В их состав можно включить затраты на проезд работника к месту командировки и обратно, на наем жилого помещения, суточные и т.д. То есть это непосредственно расходы самого работника, связанные с командировкой. При расчете налога на прибыль командировочные расходы списываются в полном объеме (конечно, при условии наличия подтверждающих документов и экономического обоснования).
Вместе с тем не всегда запланированная командировка приносит положительные результаты, а возможно, что и вообще отменяется. Рассмотрим вопросы налогообложения понесенных расходов на командировки в этих случаях.
В тревел политике прописаны процедуры бронирования, оплаты гостиничных номеров, билетов, подачи заявок на визы, критерии, рекомендации по выбору рейсов, класса обслуживания, ограничения или привилегии для определенного уровня сотрудников, вопросы безопасности сотрудников (оповещение о ЧС, эвакуация…), оплаты услуг и многое другое. Также в ней должны быть отражены инструкции по оформлению командировки — какие нужны чеки, документы, что должно быть в отчете, а также когда и куда он должен быть сдан. Кроме того, в тревел политике желательно указать список технических решений (мобильных тревел приложений и т.д.), рекомендуемых для использования во время командировок (современному «цифровому» туристу это очень важно!).
Республика Беларусь как участник международных отношений реализует свою внешнюю политику и осуществляет внешнеэкономическую и иную международную деятельность посредством включения в процесс взаимодействия на мировой арене своих представителей — соответствующих государственных органов и иных государственных организаций. Несмотря на то, что согласно законодательству в случае предусмотренного в связи с исполнением должностных обязанностей разъездного характера работ, они не считаются командировками, водитель может быть направлен в служебную поездку, например для осуществления перевозки специалиста предприятия к месту командирования, куда тот направлен для выполнения производственного поручения.
Где нужно отразить цель командировки?
Настоящая Методика оценки эффективности служебных командировок за границу (далее — Методика) разработана в целях реализации Указа Президента Республики Беларусь от 27 декабря 2011 г. N 602 «О внесении дополнений и изменений в Указ Президента Республики Беларусь от 13 июня 2005 г. N 274» и постановления Совета Министров Республики Беларусь от 23 марта 2012 г. N 254 «О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 27 декабря 2011 г. N 602».
Ученые, исследователи, преподаватели высших учебных заведений, другие сотрудники, занимающиеся наукой, могут выть командированы:
- для принятия участия в научных конференциях, специализированных выставках;
- обмену знаниями и опытом;
- сбора информации для научной работы;
- изучения первоисточников научных трудов;
- проведения исследований и тому подобное.
Теперь наниматель самостоятельно может разрабатывать более удобные формы отчёта о командировке, но при этом следует соблюдать все необходимые требования нормативных документов.
Между странами развиваются глубокие и устойчивые взаимосвязи, поэтому весьма широко распространено заключение хозяйственных договоров с иногородними и иностранными партнерами, в рамках которых возникает необходимость выезда сотрудников в командировки.
В командировку для переговоров
Обратите внимание: представительские расходы нормируются. Для целей налогообложения прибыли данные расходы не должны превышать 4% от расходов организации на оплату труда за отчетный (налоговый) период.
После возвращения назад работнику предстоит составить отчёт о том, что было сделано во время командировки. В таком случае пригодится бланк служебного задания (форма Т-10а).
Именно тревел политика определяет, какой будет лимит на проживание в гостинице (он может варьироваться в зависимости от места, например, проживание в Алматы будет стоить дороже, чем в Уральске), сколько можно потратить на авиаперелет (например, в Барселону можно лететь прямым рейсом или с пересадкой. Что выбрать, если прямой рейс дороже, но занимает меньше времени, а второй вариант дешевле, но лететь дольше?).
Организация направляет сотрудника в командировку сроком на 5 дней для проведения встреч с покупателями с целью заключения договоров на поставку собственной продукции.