Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Зарплата в натуральной форме». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По общему правилу датой фактического получения дохода в натуральной форме признается день передачи таких доходов (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). Однако в рассматриваемом случае натуральный доход является частью заработной платы и потому включается в доход того месяца, за который он начислен (п. 2 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Торгует посудой. Работники хотят в счет зарплаты иногда брать продукцию (не более 20%). Какими документами оформить списание продукции и по каким ценам: по себестоимости или по продажной?
Иной раз получить часть зарплаты «в натуре» может быть даже выгодно из-за того, что продукция передается по сниженным ценам. Но все же зарплату намного приятнее получать деньгами, а не товарами.
Содержание:
Бухучет зарплаты в натуральной форме
Согласно статьи ст. 57 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее — ТК) заработная плата — это вознаграждение за труд, которое наниматель обязан выплатить работнику за выполненную работу в зависимости от ее сложности, количества, качества, условий труда и квалификации работника с учетом фактически отработанного времени, а также за периоды, включаемые в рабочее время. В материале рассмотрены вопросы, как инициировать обустройство площадки для выгула собак и каким требованиям она должна соответствовать.
Выплачивая зарплату в натуральной форме, необходимо учитывать, что Трудовой кодекс РФ содержит достаточно жесткие ограничения. Прежде всего нужно иметь в виду, что выплата заработной платы в натуральной форме должна быть предусмотрена коллективным или трудовым договором. При этом заявление работника необходимо в любом случае (ст. 131 ТК РФ).
Произошла ошибка при отправке письма
Налоговая база при выплате дохода в натуральной форме определяется как стоимость переданных работнику товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их рыночных цен, с учетом НДС (акцизов) (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Связано это с тем, что предусмотренные в трудовом договоре суммы выплат за жилье или проезд признаются зарплатой в натуральной форме, которая не должна превышать 20%.
Стоимость передаваемого имущества должна соответствовать рыночное цене, сложившаяся на момент выплаты зарплаты в регионе, где находится организация. В последнем случае по согласованию с администрацией сотрудник вправе досрочно отказаться от натуральной формы оплаты труда.
Что выдается в качестве натуральной формы
Обычно работники получают зарплату деньгами. Но наниматель может оплачивать труд работников не только так. Например, можно выдавать зарплату продукцией собственного производства или же систематически оплачивать питание работников. Разберемся, как оформить выплату зарплаты в неденежной форме, то есть в натуральной.
Если организация вдруг столкнется с финансовыми трудностями, ее руководство может принять решение какое-то время выдавать работникам часть зарплаты производимыми или продаваемыми товарами. А бухгалтеру придется воплощать это решение в жизнь.
В качестве оплаты труда работодатель вправе выдавать только ту продукцию или товары, свободный оборот которых разрешен законодательством. Так, ст. 131 ТК РФ запрещает выплачивать зарплату спиртными напитками, наркотическими веществами, оружием и т. д. Недавно Министерство юстиции объявило о проведении ежегодного конкурса на лучший детский рисунок на тему «Право на детство». В 2019 году конкурс также приурочен к 100-летию образования органов юстиции Беларуси.
Согласно ст. 131 ТК РФ выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях). Однако в соответствии с коллективным или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться в иных формах, не противоречащих законодательству Российской Федерации и международным договорам Российской Федерации. При этом доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы.
Законодательством допускается замена денежной оплаты полностью или частично в натуральной форме (ч. 2 и 3 ст. 74 ТК). Такая оплата может производиться путем выдачи продукции и товаров, производимых самим юридическим лицом либо приобретенных у третьих лиц. Вышеприведенный порядок оформления выдачи зарплаты товарами должен применяться, когда выплаты такого рода носят систематический характер (являются элементом системы оплаты труда).
Размер выплаты в натуральной форме
Если заработная плата выдается продукцией организации или оказанием услуг, то в бухгалтерском учете необходимо отразить процесс реализации. Сумма выручки будет определяться величиной заработной платы, взамен которой передаются товары или продукция. Выдачу заработной платы продукцией необходимо оформить первичными документами, т.е. платежными ведомостями, в которых в графе «Примечание» необходимо отметить, что часть выплаты выдана продукцией. Необходимо разграничивать натуральную форму выплаты заработной платы от продажи, например, готовой продукции, товаров своим работникам посредством удержаниях их стоимости из заработной платы. В последнем случае между нанимателем и работником возникают гражданско-правовые отношения (купля-продажа и т.п.), а удержание из заработной платы рассматривается как форма расчета по соответствующим гражданско-правовым договорам. При натуральной оплате труда наниматель и работник руководствуются исключительно трудовым законодательством и не выходят за рамки трудовых отношений.
При выдаче доходов в натуральной форме удержать налог непосредственно из суммы дохода невозможно. Поэтому налог может быть удержан из любых других доходов работника, которые он получает в организации (например, из суммы зарплаты, выданной деньгами, дивидендов, материальной помощи и т. д.).
При этом законодательством не установлено, сколько в соотношении должны составлять части смешанной зарплаты. Полагаем, в таком случае наниматель может это определить по договоренности с работником.
Вопрос
Доля заработной платы в неденежной форме не может превышать 20% от общей суммы заработной платы. Данное соотношение денежной и неденежной частей не может быть изменено даже по соглашению работодателя с работником, поскольку стороны трудового правоотношения не могут устанавливать условия, ухудшающие положение работника по сравнению с Кодексом, иными нормативными правовыми актами.
Мы расскажем, какие условия должны соблюдаться при выплате зарплаты в натуральной форме, как собственно ее выплатить и какие налоги при этом заплатить.
При этом ст. 131 ТК РФ не исключается право работника выразить согласие на получение части заработной платы в неденежной форме как при данной конкретной выплате, так и в течение определенного срока (например, в течение квартала, года).
Вопрос. Подскажите документ, регламентирующий выплату натуральной оплаты труда. В хозяйстве (частное предприятие) производится выдача натуральной оплаты труда, помимо начисленной заработной платы по расценкам. На 1 трудодень работникам выдается 100г свинины, на 100 тысяч рублей прочих продуктов в месяц (все оговорено в колдоговоре). Все это относится в фонд заработной платы и распределяется на себестоимость продукции. Вышестоящая организация запрещает относить натуроплату в фонд оплаты труда на себестоимость, а требует относить за счет прибыли или фонда потребления. То есть для выплаты должен быть источник помимо фонда оплаты труда. Правомерны ли требования вышестоящей организации?
Ответ
Оплата труда в натуральной форме представляет собой выдачу в качестве заработной платы продукции, которую производит организация, других материально-производственных запасов, оказание организацией сотруднику в счет заработной платы услуг. Натуральная оплата труда может иметь как систематический, так и разовый характер.
С 26 мая 2019 г. вносятся изменения в порядок удостоверения формы внешнего представления электронного документа (далее — ЭД) на бумажном носителе, т.е. копии ЭД .
Согласно ст. 210 НК РФ доходы налогоплательщиков в натуральной форме, как и выплаты в денежной форме, включаются в расчет налоговой базы по НДФЛ.
Оплата сотрудникам жилья и проезда
ООО на ОСНО. Торгует посудой. Работники хотят в счет зарплаты иногда брать продукцию (не более 20%). Какими документами оформить списание продукции и по каким ценам: по себестоимости или по продажной? Какие должны быть проводки?
Копирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.
В заявлении должна быть указана ссылка на приказ руководителя об установлении стоимости товара (включая НДС), которым будет выдаваться часть зарплаты. Она может быть ниже продажной, а также ниже себестоимости, никаких проблем из-за этого не будет.
Удержать НДФЛ с заработной платы в натуральной форме невозможно. Поэтому такое удержание производится из любых денежных выплат, осуществляемых в пользу работника (п. 4 ст. 226 НК РФ), например за счет заработной платы, выплачиваемой в денежной форме.