Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «ИП на ОСНО какую отчетность надо сдавать в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В 2023 году вступили в силу значительные изменения в порядке сдачи отчётных документов для предпринимателей и организаций, в том числе применяющих ОСНО. Главное нововведение — переход всех компаний и индивидуальных предпринимателей на Единый налоговый платёж (ЕНП).
Содержание:
Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2024 году
Таблица сроков сдачи отчетности в ФНС
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов |
В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление |
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов. |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
|
За январь – февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За январь – март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За январь – апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За январь – май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За январь – июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За январь – июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За январь – август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За январь – сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За январь – октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За январь – ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
За февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
РСВ |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС |
За IV квартал 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по налогу при УСН |
За 2023 г. (ЮЛ) |
25.03.2024 |
|
За 2023 г. (ИП) |
25.04.2024 |
|
|
За 2024 г. (ЮЛ) |
25.03.2025 |
|
|
За 2024 г. (ИП) |
25.04.2025 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
За 2023 г. |
02.05.2024 |
|
За 2024 г. |
30.04.2025 |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
За IV квартал 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
22.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
20.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
За декабрь 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За январь 2024 г. |
20.02.2024 |
|
|
За февраль 2024 г. |
20.03.2024 |
|
|
За март 2023 г. |
22.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
20.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
20.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
20.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
20.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
20.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
20.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
20.01.2025 |
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Порядок общей отчётности ИП на ОСНО в налоговую: состав и сроки
ИП на ОСНО обязаны сдавать в налоговую следующие отчётные документы:
- Декларация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). ИП, применяющие общую систему налогообложения, должны сдавать декларацию по НДФЛ ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчётным. В декларации ИП предоставляют информацию о своих доходах, расходах и других параметрах, связанных с налогооблагаемым доходом.
- Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС). Декларация по НДС подаётся ежеквартально. Сроки сдачи деклараций по НДС следующие:
- за I квартал (январь-март) — до 25 апреля;
- за II квартал (апрель-июнь) — до 25 июля;
- за III квартал (июль-сентябрь) — до 25 октября;
- за IV квартал (октябрь-декабрь) — до 25 января следующего года.
Прочие налоги и взносы для ИП на ОСНО
Транспортный, земельный налог и налог на имущество ИП платит так же, как и физические лица. Самостоятельно рассчитывать суммы к уплате не понадобится, так как ИФНС ежегодно присылают уведомления, на основании которых нужно сделать платеж. Декларации по этим налогам ИП не сдает.
Все предприниматели должны уплачивать за себя фиксированные страховые взносы. При этом не имеет значения, спецрежим у них или общая система налогообложения и есть ли работники. Взносы платят, даже если деятельность не ведется.
Величина взносов ежегодно повышается. В 2021 году нужно перечислить:
- 32 448 руб. – на пенсионное страхование;
- 8 426 руб. – на медицинское.
На нулевые формы распространяются те же правила, которые установлены для отчетов с показателями. Это относится и к порядку представление отчетов. Так, если компания обязана отчитываться электронно, то и нулевую декларацию или расчет нужно подать в такой же форме.
В частности, это касается всех плательщиков НДС. Даже если в периоде не было облагаемых операций, направить декларацию нужно по ТКС. Бумажная форма принята ИФНС не будет.
Если компания не обязана подавать отчетность в электронной форме, то приемлемы все прочие методы представления. Отчетность можно:
- передать лично;
- передать через представителя, уполномоченного доверенностью;
- направить почтовым отправлением.
Можно приложить к формам письмо, в котором указать, что операции в отчетный период не осуществлялись, объекта налогообложения не было.
Если отчетность направляется в электронном виде по ТКС, то спустя 2 часа максимум должно поступить подтверждение от оператора электронного документооборота. Не позже следующего рабочего дня налогоплательщик должен получить извещение о получении отчетности, квитанцию о приеме и извещение о вводе. Эти документы подтвердят, что отчетность передана в Налоговый орган и прошла первичную форматно-логическую проверку. В случае неудачи налогоплательщик получит уведомление об отказе в приеме с перечнем ошибок, которые нужно исправить.
Какие отчеты ООО нужно сдать в 2024 году
Владельцам обществ с ограниченной ответственностью следует знать, какие отчеты необходимо предоставить в налоговые органы в 2024 году. Все отчеты должны быть сданы в течение установленных сроков, чтобы избежать необходимости уплаты штрафов и пеней.
Список отчетов, которые ООО должно представить в 2024 году:
- Книга покупок и книга продаж за отчетный период.
- Бухгалтерский баланс на конец года.
- Отчет о движении денежных средств.
- Отчет о финансовых результатах.
- Налоговая декларация по налогу на прибыль.
- Налоговая декларация по НДС.
- Отчет о просроченной задолженности перед бюджетом.
- Отчет о расчетных счетах в банках.
- Отчет об инвестициях в уставный капитал.
- Отчет о росписи принятых налоговых документов.
Кроме того, ООО может быть обязано представить и другие отчеты в зависимости от особенностей его деятельности. Рекомендуется своевременно уточнять все требования у налоговых органов и следить за обновлениями законодательства. В случае несоблюдения сроков предоставления отчетности могут быть применены административные и финансовые санкции.
Для подачи отчетности по налогу на имущество требуется представить следующие документы:
- Отчет о движении денежных средств — в этом отчете необходимо указать всю информацию о поступлениях и расходах, связанных с имуществом ООО.
- Справка об объектах налогообложения — в данном документе нужно указать все имущество, находящееся в собственности ООО, а также его стоимость и прочие характеристики.
- Декларация по налогу на имущество — в этой декларации следует указать сумму налога на имущество, подлежащую уплате, и произвести расчеты налоговой базы.
- Финансовая отчетность — для подтверждения данных, представленных в отчетности по налогу на имущество, необходимо приложить копию финансовой отчетности ООО.
Важно правильно заполнить и своевременно предоставить указанные документы. Несоблюдение требований по отчетности по налогу на имущество может повлечь за собой негативные последствия, включая наложение штрафов и других санкций со стороны налоговых органов.
Учитывая значимость налога на имущество, рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам для получения квалифицированной помощи по составлению и представлению отчетности.
Представление бухгалтерской отчетности
| Название отчета | Срок сдачи |
|---|---|
| Бухгалтерский баланс | По итогам финансового года (до 1 апреля следующего года) |
| Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках) | По итогам финансового года (до 1 апреля следующего года) |
| Отчет о движении денежных средств | По итогам финансового года (до 1 апреля следующего года) |
| Отчет о движении капитала | По итогам финансового года (до 1 апреля следующего года) |
| Отчет о расходах | По итогам финансового года (до 1 апреля следующего года) |
Все отчеты должны быть представлены в установленный срок. Сдавать отчетность можно как в письменном виде, так и электронно, через специальные порталы и программы, предоставляемые налоговыми органами.
Представление бухгалтерской отчетности является важным этапом в работе организации. Качественная и своевременная отчетность позволяет оценить финансовое состояние и эффективность деятельности организации, а также соблюдать требования законодательства в области налогового учета.
Налог на прибыль (НДС)
Для ИП при ОСНО налог на прибыль (НДС) рассчитывается отдельно от других налогов и взыскивается в бюджет вместе с отчетностью. Основой для расчета НДС является сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг. Однако не все виды товаров и услуг облагаются НДС.
Участники ОСНО обязаны вести учет операций по реализации товаров и услуг с разделением на суммы, облагаемые и не облагаемые НДС, а также по учебным и неприбыльным операциям. Это позволяет определить сумму НДС, которую ИП должен уплатить в бюджет.
НДС является косвенным налогом, который передается потребителю в виде стоимости товаров и услуг. ИП на ОСНО должны обязательно проставлять налоговые ставки на своих товарах и услугах, чтобы предоставить информацию о ставке НДС потребителям.
В итоге ИП на ОСНО должны рассчитать сумму НДС, которую они должны уплатить в бюджет, и включить ее в свою отчетность. Это облегчает процесс налогового учета и обеспечивает соблюдение требований закона. При этом стоит помнить, что неправильный расчет и уплата НДС может привести к штрафам и негативным последствиям для ИП.
Основные отчеты, подлежащие сдаче в 2024 году
Основные отчеты, которые ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) должны сдавать в 2024 году, включают:
| Отчет | Срок сдачи |
|---|---|
| Книга покупок | Ежемесячно, не позднее 20 числа следующего месяца |
| Книга продаж | Ежемесячно, не позднее 20 числа следующего месяца |
| Сводная налоговая декларация | Квартально, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Отчет о движении денежных средств | По итогам года, не позднее 31 марта следующего года |
| Бухгалтерский баланс | По итогам года, не позднее 31 марта следующего года |
Обратите внимание, что сроки сдачи отчетов могут быть изменены соответствующими органами власти. Для правильного выполнения отчетности рекомендуется своевременно ознакомиться с последними изменениями в законодательстве.
Отчетность по налогу на имущество
ООО, ведущие учет на основе Общей системы налогообложения (ОСНО), обязаны представлять отчеты по налогу на имущество согласно установленным срокам.
Отчетность по налогу на имущество представляется ежегодно и включает следующую информацию:
- Сведения об имуществе: в отчете должны быть указаны данные о материальных и нематериальных активах ООО, включая земельные участки, здания, сооружения, оборудование и транспортные средства.
- Оценка имущества: ООО должно провести оценку своего имущества на начало и конец отчетного периода с использованием установленных методик и справочных данных.
- Налоговая база и ставка налога: на основе оценки имущества, ООО должно рассчитать налоговую базу и применить установленную ставку налога.
- Расчет и уплата налога: на основе рассчитанной налоговой базы и ставки налога, ООО должно определить сумму налога и уплатить его в соответствующий бюджет.
Отчетность по налогу на имущество должна быть представлена в налоговый орган по месту нахождения ООО в установленные сроки. Необходимо учитывать, что правила отчетности могут изменяться, поэтому рекомендуется внимательно следить за актуальными требованиями и сроками представления отчетов.
Отчетность по страховым взносам
ООО, работающее на общей системе налогообложения (ОСНО), в 2024 году обязано представить следующие отчеты по страховым взносам:
| Отчет | Периодичность | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Справка 4-ФСС | Ежемесячно | До 15 числа следующего месяца |
| Справка 6-ФСС | Квартально | До 30 числа следующего квартала |
| Справка 2-НДФЛ | Ежегодно | До 1 апреля |
Справка 4-ФСС предоставляется в Фонд социального страхования и содержит информацию о начисленных и уплаченных страховых взносах за прошедший месяц.
Справка 6-ФСС предоставляется также в Фонд социального страхования и содержит информацию о начисленных и уплаченных страховых взносах за прошедший квартал.
Справка 2-НДФЛ предоставляется в налоговый орган и содержит информацию о начисленных и удержанных налогах на доходы физических лиц.
Отчет о движении денежных средств
В 2024 году ООО на общей системе налогообложения обязано предоставить отчет о движении денежных средств в соответствии с требованиями налогового законодательства.
В отчете необходимо указать следующую информацию:
— Сумму поступлений денежных средств, полученных ООО от клиентов за оказанные товары или услуги;
— Расходы, понесенные ООО на приобретение товаров, сырья, услуг и других необходимых затрат;
— Движение денежных средств на расчетном счете ООО, включая поступления и расходы;
— Поступления и расходы денежных средств на других счетах ООО;
— Прочие источники доходов и использование денежных средств;
— Изменение остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода.
Отчет о движении денежных средств должен быть подготовлен и представлен в соответствии с установленными налоговыми сроками и правилами. В случае непредставления отчета или представления неправильной информации, ООО может быть подвержено штрафным санкциям со стороны налоговых органов.
Отчет по расчетам с подотчетными лицами
В отчете по расчетам с подотчетными лицами указывается следующая информация:
- ФИО подотчетного лица — полное имя и фамилия работника;
- Цель расчета — описание природы расчета, например, предоставление наличных средств для служебных задач;
- Сумма расчета — сумма денег, товаров или услуг, предоставленных подотчетным лицам;
- Основание для расчета — указание документов или иных оснований, на основании которых были произведены расчеты;
- Дата и подпись — дата составления отчета и подпись ответственного лица.
Отчет по расчетам с подотчетными лицами должен быть подготовлен в соответствии со всеми актуальными требованиями и сроками, установленными налоговым законодательством. Он должен быть представлен в налоговый орган вместе с другими необходимыми документами для ОСНО в 2024 году.
Важно отметить, что несвоевременное представление отчета по расчетам с подотчетными лицами или его неправильное заполнение может привести к налоговым санкциям. Поэтому, чтобы избежать проблем и соблюсти все требования, рекомендуется обратиться за помощью к квалифицированному бухгалтеру или юристу.
Дополнительные сведения о доходах
В декларации о доходах ИП с 2024 года появился новый раздел, требующий указания дополнительных сведений о доходах. Этот раздел позволяет предоставить более подробную информацию о полученных доходах и их источниках.
В этом разделе необходимо указать следующую информацию:
- Размер дохода: указать точную сумму полученного дохода.
- Источники дохода: указать источники, откуда получен доход (например, продажа товаров или услуг).
- Дата получения дохода: указать точную дату получения дохода.
- Способ получения дохода: указать способ получения дохода (например, наличными или переводом на банковский счет).
Приведенные сведения необходимо указать для каждого полученного дохода в отдельности. Важно предоставить точную информацию, чтобы избежать возможных ошибок при заполнении декларации и дополнительных проверок со стороны налоговой службы.
Указывая дополнительные сведения о доходах, ИП может быть уверен в том, что его декларация будет заполнена правильно и соответствует требованиям законодательства. Это поможет избежать неприятностей и штрафных санкций со стороны налоговой службы.
Изменения в налогообложении ИП ОСНО в 2024 году
В 2024 году ожидаются некоторые изменения в налогообложении индивидуальных предпринимателей (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО). Эти изменения могут повлиять на сумму налоговых платежей, которые должны будут вносить ИП, а также на правила и порядок их расчета.
Одно из главных изменений, которое ожидается в 2024 году, это увеличение ставки налога на прибыль для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность на основе ОСНО. Сейчас эта ставка составляет 20%, но она может быть увеличена до 23%.
Также планируются изменения в порядке исчисления налога на доходы, полученные ИП на ОСНО. Будут установлены новые правила и ограничения на списание расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Например, возможно сокращение списка расходов, которые могут быть учтены при исчислении налога.
Кроме того, ожидается введение новых обязательств для ИП на ОСНО в сфере электронного документооборота и ведения платежных документов. ИП могут быть обязаны переходить на использование электронных документов и совершать платежи только через электронные платежные системы.
Важно отметить, что все эти изменения в налогообложении будут обязательными для ИП на ОСНО. Неправильное исполнение налоговых обязательств может привести к финансовым штрафам и другим негативным последствиям.
Итоговой решение об изменении налогообложения ИП ОСНО в 2024 году ожидается позже в установленном порядке. Поэтому рекомендуется следить за обновлениями в законодательстве и своевременно ознакомиться с новыми правилами и требованиями, чтобы правильно платить налоги и избежать проблем с налоговыми органами.