Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ в 2024 году для юридических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
За уклонение от уплаты налогов привлечь к ответственности могут не только предпринимателей и юридические лица, но и самозанятых, а также физических лиц в части налогов, которые он должен платить самостоятельно (например, в случае продажи или сдачи в аренду недвижимости, выигрыша в лотерею и пр.).
Содержание:
Кто должен предоставить отчет о доходах?
В соответствии с законодательством РФ, об отчетности по доходам должны предоставлять информацию следующие лица:
- Физические лица:
- Работники, получающие зарплату или иные виды дохода от своей деятельности;
- Индивидуальные предприниматели;
- Лица, получающие доходы от сдачи имущества в аренду или от продажи недвижимости;
- Лица, получающие доходы от дивидендов, процентов и других финансовых инструментов;
- Пенсионеры, получающие пенсию.
- Юридические лица:
- Организации, выплачивающие зарплату или иные виды вознаграждения своим сотрудникам;
- Организации, осуществляющие деятельность, связанную с продажей товаров или услуги;
- Организации, осуществляющие инвестиционную деятельность и получающие доходы от этой деятельности.
В случае если организации или физические лица не предоставляют отчет о доходах, они могут быть подвержены штрафам и иным санкциям со стороны налоговых органов.
Штрафы за нарушение сроков уплаты налога на доходы физических лиц
В новшествах НДФЛ 2023 налогообложения физических лиц введены изменения, касающиеся сроков уплаты налога и отчетности. Налогоплательщикам необходимо быть внимательными и соблюдать все установленные сроки, чтобы избежать налоговых штрафов.
Основные изменения касаются сроков заполнения и подачи налоговой декларации. В соответствии с новыми правилами, налоговая отчетность должна быть заполнена и подана в налоговый орган до 1 мая следующего года после отчетного периода.
Порядок учета и распределения доходов и расходов налоговой отчетности остается прежним. Налоговая декларация должна содержать информацию о всех доходах, полученных физическим лицом за отчетный период, а также обо всех расходах, которые могут быть учтены при определении налогооблагаемой базы.
Ставки налога на доходы физических лиц остаются без изменений. Налоговая ставка составляет 13% и применяется к налогооблагаемой базе.
За нарушение сроков уплаты налога на доходы физических лиц установлены штрафы. В случае несвоевременного уплаты налога, налогоплательщик будет обязан уплатить штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования, начисленный на сумму неуплаченного налога за каждый день просрочки.
Для самозанятых лиц, у которых действует единый налог на вмененный доход, порядок уплаты и взыскания налога и штрафов остается таким же, как и для физических лиц. Они также обязаны самостоятельно заполнять и подавать налоговую декларацию в соответствии с установленными сроками.
Налоговые органы осуществляют контроль за своевременной уплатой налога и штрафов. По факту нарушения сроков уплаты налога на доходы физических лиц, налоговый орган может направить налогоплательщику поручение о уплате штрафа в течение определенного срока.
Штрафные санкции за несвоевременную уплату НДФЛ
Если раньше налоговые агенты были обязаны уплатить НДФЛ в бюджет в тот же день, когда в банке снимались наличные деньги для выплат сотрудникам, или средства переводились на их счета, то с 2016 года эти правила изменились. Теперь перечислять налог следует не позднее, чем на следующий день после выплаты дохода работнику. НДФЛ, удержанный с больничных и отпускных, можно перечислить до конца месяца, в котором их выплатили сотруднику (п.6 ст.226 НК РФ).
За то, что НДФЛ налоговым агентом не уплачен, а равно и за несвоевременное перечисление налога, даже если просрочен лишь один день, агенту грозит штраф в размере 20% от суммы, которую он должен был перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ). Обязательное условие для применения данной санкции – отсутствие у налогового агента препятствий для удержания налога. Причем, исходя из судебной практики, ответственности в виде штрафа не избежать, даже если просроченный налог перечислить в бюджет до того, как будет сдана отчетность по НДФЛ и нарушение срока уплаты обнаружит налоговая инспекция (определение ВС РФ от 11.04.2016 № 309-КГ15-19652).
В случае, когда доходы были получены работником в натуральной форме, или в виде материальной выгоды, удержать НДФЛ получится только тогда, когда этому физлицу поступит от налогового агента любой доход в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ). При отсутствии денежного дохода удержать налог с работника невозможно. Чтобы избежать штрафа, налоговый агент обязан письменно сообщить о невозможности удержания НДФЛ самому налогоплательщику-физлицу и органу ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина РФ от 09.02.2010 № 03-04-06/10-12). Сообщение представляет собой справку по форме 2-НДФЛ, которую нужно направить в срок до 1 марта года, следующего за отчетным (п. 2 Приказа ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611).
Если налоговый агент НДФЛ из дохода сотрудников удержал, но не перечислил в установленный срок, на сумму недоимки, возникшей в результате неуплаты налога, начисляются пени за каждый просроченный календарный день (п. 7 ст. 75 НК РФ). Размер пеней равен 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка, действующей в данный момент.
Если же НДФЛ из дохода работника вообще не удержали, то недоимку, а следовательно и пени, налоговики взыскать не вправе, поскольку по закону уплата налога за счет средств налогового агента невозможна (п. 9 ст. 226 НК РФ).
Напоминаем, что санкции неизбежны также и за просроченную отчетность по налогу. Так, за несдачу 2-НДФЛ в установленный срок налоговому агенту грозит 200 рублей штрафа за каждую не предоставленную вовремя справку, а за пропуск сроков представления ежеквартального расчета 6-НДФЛ оштрафовать могут на 1000 рублей за каждый просроченный месяц, как полный, так и неполный (п. 1 и 1.2 ст. 126 НК РФ).
Несвоевременная уплата НДФЛ — штрафы для физического лица
Например, авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. То есть за I квартал аванс требуется перечислить не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября. Это следует из пункта 2 статьи 346.19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.
Пропущен установленный срок уплаты налога. В этом случае нужно как можно быстрее перечислить просроченные налоговые платежи, а также пени. Согласно статьи 75 НК РФ сумму пеней рассчитывается на калькуляторе исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты суммы налога.
Принято выделять только налогоплательщиков и налоговые органы. Но существует ещё одна категория – это налоговые агенты. К данной категории относят российские предприятия, представительства работодателей из других стран, индивидуальные предприниматели, которые имеют в своём штате нанятых работников.
Поскольку существуют разные группы налогоплательщиков, рассмотрим сначала ситуацию, связанную с перечислением НДФЛ налоговым агентом. Если налоговый агент не удержит и не перечислит в ФНС 13% (налог по другой ставке) с заработка сотрудника, то он обязан будет уплатить штраф в размере 20% от суммы налога. Здесь есть некоторые исключения. К примеру, если сотрудник получает заработок в натуральном виде, то удержать с него подоходный налог не получится. Здесь штрафные санкции к агенту не применяются.
Это связано с принципиальным подходом контролирующих органов к рассматриваемому вопросу: источником перечисления налоговым агентом сумм НДФЛ в бюджетную систему РФ являются суммы денежных средств, удерживаемые у налогоплательщиков (Письмо Минфина России от 15.10.2023 № 03-02-07/1-253). Каждый автолюбитель знает, что важно проверить все документы, необходимые для управления автомобилем, до того, как …
Особенности уплаты НДФЛ для ИП и ООО
Уплата НДФЛ для ИП:
- ИП осуществляют уплату НДФЛ налоговым агентом при выплате доходов физическим лицам, работающим по трудовому договору или гражданско-правовому договору. Налоговым агентом может выступать работодатель или заказчик работ или услуг ИП.
- ИП также обязаны самостоятельно уплачивать НДФЛ по доходам, не связанным с трудовыми или гражданско-правовыми отношениями. К таким доходам относятся, например, доходы от аренды имущества или от продажи товаров и услуг. Уплата данного налога производится ИП в налоговую инспекцию.
- Сумма НДФЛ, подлежащая уплате, определяется налоговым агентом или налогоплательщиком (ИП) самостоятельно с учетом требований законодательства.
- Уплата НДФЛ для ИП производится ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом, первый двухквартальный налоговый период (1-й и 2-й кварталы) может быть объединен в один отчетный период.
Уплата НДФЛ для ООО:
- ООО уплачивают НДФЛ по доходам своих сотрудников и выдают им финансовые документы (сводную налоговую накладную) на сумму начисленного налога.
- Уплата НДФЛ производится ООО самостоятельно в налоговую инспекцию ежемесячно до 20-го числа месяца, следующего за отчетным. При этом, первый квартал может быть объединен в один отчетный период.
- ООО также обязаны проводить налоговую вычеты в отчетном периоде в соответствии с требованиями законодательства.
- При невыполнении обязанностей по уплате НДФЛ ООО может быть наложен штраф со ставкой 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки.
Изменения в порядке учета расходов
В 2023 году в Налоговый кодекс внесены новые изменения относительно учета расходов в составе налоговой базы для налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ).
Первое изменение связано с обязательным учетом авансовой уплаты налога при осуществлении расчетов по зарплате. Теперь компания должна учитывать авансовые платежи при расчете НДФЛ по зарплате работника. То есть, если работник получает зарплату в размере 30 тысяч рублей и аванс в размере 10 тысяч рублей, то НДФЛ нужно рассчитывать и платить сумму уже с учетом аванса.
Второе изменение связано с сроками уплаты НДФЛ и учета расходов для расчета налога. Срок уплаты и учета расходов был сведен в единый срок — до 3.1 года, что создает упрощение в процедурах платежей.
Штраф за нарушение сроков уплаты НДФЛ в 2024 году
В 2024 году налогоплательщикам, которые несвоевременно уплатили НДФЛ, грозит увеличение штрафа. Согласно новым изменениям законодательства, в случае нарушения сроков уплаты НДФЛ штраф составит 0,1% от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки.
Например, если налогоплательщик неуплатил 100 000 рублей НДФЛ и просрочил срок уплаты на 10 дней, то штраф будет составлять 1 000 рублей (100 000 рублей * 0,1% * 10 дней).
Кроме того, в случае систематического нарушения сроков уплаты НДФЛ (более 10 раз в течение года), налогоплательщику может быть применено увеличение штрафа до 0,2% от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки.
Штрафы за нарушение сроков уплаты НДФЛ будут начисляться автоматически, и налогоплательщику придется дополнительно оплачивать их вместе с неуплаченным налогом. Кроме того, невыплата НДФЛ в срок может повлечь за собой привлечение к уголовной или административной ответственности.
Кто подлежит уплате НДФЛ и в какие сроки
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) подлежит уплате гражданами, получающими доходы в Российской Федерации. Категории налогоплательщиков включают:
| Категория | Срок уплаты НДФЛ |
|---|---|
| Работники организаций, получающие заработную плату | До 30 апреля следующего года |
| Физические лица, получающие доходы от предпринимательской деятельности | Квартально – до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января следующего года |
| Физические лица, получающие доходы от продажи недвижимости или другого имущества | В течение 30 дней после сделки |
Неисполнение своевременной уплаты НДФЛ может привести к начислению штрафов и пени в соответствии с действующим законодательством. Ответственность налогового неплательщика может включать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы и пени в размере 1/300 процента от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.
Процедура оплаты через сервисы электронного государственного учета
Для того чтобы воспользоваться сервисами электронного государственного учета, необходимо зарегистрироваться на соответствующем портале. После регистрации вам будет предоставлен доступ к личному кабинету, где вы сможете проводить различные операции, в том числе и оплату НДФЛ.
Перед оплатой необходимо заполнить специальную форму, указав все необходимые данные, такие как ФИО, ИНН и сумму налога. После заполнения формы необходимо выбрать способ оплаты, в данном случае — оплата через сервисы электронного государственного учета.
Далее вам будет предложено выбрать конкретный сервис электронного государственного учета, с которым вы хотите работать. В зависимости от выбранного сервиса, вам будут предложены различные способы оплаты, такие как банковская карта или электронный кошелек.
После выбора способа оплаты вам необходимо будет подтвердить свои личные данные и продолжить процедуру оплаты. Обычно это делается путем ввода специального кода или пароля. После подтверждения оплаты, деньги будут автоматически переведены на соответствующий счет государственной организации.
Важно отметить, что процедура оплаты через сервисы электронного государственного учета представляет собой безопасный и удобный способ уплаты НДФЛ. Она позволяет избежать ежегодного посещения налоговых органов и сократить временные и финансовые затраты. Кроме того, такой способ оплаты позволяет отслеживать и контролировать состояние собственных финансов.
Если вы все-таки предпочитаете традиционные способы оплаты, то вам следует обратиться в налоговую инспекцию или воспользоваться услугами банка, который осуществляет переводы в пользу государственных организаций.
Если налогоплательщик не уплатил НДФЛ в установленный срок, то возникает задолженность перед налоговыми органами. Задолженность может возникнуть из-за неуплаты полной суммы налога или из-за несвоевременной уплаты.
В случае задолженности, налогоплательщик обязан уплатить не только сумму налога, но и пени за каждый день просрочки. Размер пени определяется в соответствии с действующим законодательством и может составлять определенный процент от суммы задолженности.
За несвоевременную уплату НДФЛ в 2024 году предусмотрены изменения в размере пени. Новый размер пени будет составлять 1/300-ой часть рефинансирования Центрального банка РФ, действующего на последний день налогового периода.
Пени начисляются за каждый день просрочки, начиная с даты, установленной законодательством для уплаты налога. Например, если срок уплаты НДФЛ составляет 20 числа месяца, а налогоплательщик заплатил 25 числа, то пени будут начисляться только за пять дней просрочки.
Налоговые органы автоматически начисляют пени и включают их в сумму задолженности. Поэтому важно своевременно уплачивать налоги, чтобы избежать возникновения задолженности и дополнительных расходов на оплату пени.
Если налогоплательщик имеет задолженность по НДФЛ, то налоговые органы могут применить меры взыскания, такие как блокировка расчетного счета, арест имущества или обращение в суд для взыскания задолженности.
В целях соблюдения законодательства и избежания финансового ущерба, рекомендуется своевременно уплачивать НДФЛ и следить за соблюдением сроков уплаты.
Размеры и последствия штрафов за несвоевременное перечисление НДФЛ в 2024 году
В случае несвоевременного перечисления НДФЛ в 2024 году налогоплательщиками могут быть применены следующие штрафы:
| Срок перечисления | Размер штрафа |
|---|---|
| Не более 30 дней после окончания срока | 0,1% от суммы недоимки за каждый день задержки |
| Более 30 дней после окончания срока | Не менее 50% от суммы недоимки и не более 100% от суммы недоимки |
| В случае систематического нарушения сроков | Не менее 150% от суммы недоимки и не более 200% от суммы недоимки |
Физические лица также подпадают под правила и штрафы за несвоевременное перечисление НДФЛ в 2024 году.
Если физическое лицо не перечислило НДФЛ вовремя, то ему будет начислен штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога.
Более того, физическое лицо может также быть подвержено административной ответственности, предусмотренной законодательством о налогах. В зависимости от конкретной ситуации, за несвоевременное перечисление НДФЛ можно быть лишенным права на занятие определенной профессиональной деятельностью, а также ограничено в праве на участие в государственных закупках.
Поэтому физическим лицам необходимо внимательно следить за своевременным перечислением НДФЛ, чтобы избежать штрафов и негативных последствий.
Правовые основания обязанности по уплате НДФЛ
Обязанность выплачивать НДФЛ возникает по итогам получения гражданами доходов, как в материальной, так и натуральной форме. Как правило, начисление и удержание данного налога осуществляется из состава денежных средств, полученных гражданами в виде вознаграждения за работу, выгоды от продажи недвижимости и т.д.
Налоговый кодекс РФ определяет, что НДФЛ должны уплачивать как сами граждане, получившие доход, так и налоговые агенты. Таким образом, состав лиц, обязанных своевременно рассчитать и уплатить НДФЛ, включает:
- граждан, получивших в течение отчетного периода доходы от любых видов деятельности, за исключением выплат, не облагаемых доходов (например, полученные алименты);
- предпринимателей, получивших и задекларировавших доход от своей деятельности;
- работодателей, выплачивающих своим сотрудникам зарплату и иные обязательные пособия, компенсации и т.д.
Граждане и предприниматели имеют право уплачивать налог не одновременно с получением доходов, а по итогам отчетного периода – календарного года. При этом, предприниматели должны в течение года уплачивать авансовые платежи, однако их несвоевременная уплата повлечет ответственность только в виде пени.