Налог при покупке земли сельхозназначения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Налог при покупке земли сельхозназначения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В 2023 году вы купили квартиру за 2 млн рублей и в 2023 продали за 5 млн. В 2023 вы должны подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Какой налог с продажи вы заплатите? Выгоднее воспользоваться вычетом расходов: из 5 млн (доход) вычитаем 2 млн (расход). Получается, что 13% налога нужно заплатить с полученной разницы в 3 млн рублей: 13% х 3 млн. = 390 тыс. рублей.

Содержание:

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

Заказчик имеет право:
1. Получать полную и достоверную информацию о ходе оказания юридических услуг.
2. Отказаться от услуг Исполнителя по подготовке документа, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня после оплаты услуг и при условии уплаты вознаграждения за фактически оказанные услуги. Если на момент получения от Заказчика заявления об отказе от услуг Исполнитель подготовил документ (Результат оказания услуг), Заказчик не вправе отказаться от услуг.
3. Отказаться от услуг Исполнителя по проведению устной консультации, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня до даты консультации.
Заказчик обязан:
1. Принять условия настоящей публичной оферты и строго выполнять все требования, изложенные в настоящей Оферте.
2. Оплатить стоимость юридических услуг в сроки, установленные в настоящей Оферте.
3. Предоставить Исполнителю полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также необходимые копии документов при заполнении Онлайн-заказа юридических услуг, а также по запросу Исполнителя.
4. Без промедления принять от Исполнителя оказанные услуги в соответствии с настоящей Офертой.
Исполнитель имеет право:
1. Запрашивать у Заказчика дополнительные сведения и документы, необходимые для оказания юридических услуг.
2. Не преступать к оказанию юридических услуг в случаях:
  - неоплаты Заказчиком стоимости юридических услуг Исполнителю в полном объеме в соответствии с пп. 5.2 — 5.4 настоящей Оферты;
  - если Заказчик не представил или не в полном объёме представил сведения и документы, необходимые для оказания услуг.
3. Приостанавливать срок оказания Юридических услуг соразмерно времени, в течение которого Заказчиком будут представлены дополнительные сведения и документы в соответствии с п. 6.2.3. настоящей Оферты. При этом срок оказания юридических услуг продлевается на время предоставления Заказчиком дополнительной, необходимой Исполнителю информации (документов, сведений).
4. В любой момент изменять Прайс-лист и условия настоящей Оферты в одностороннем порядке без предварительного согласования с Заказчиком, обеспечивая при этом публикацию измененных условий на официальном Веб-сайте Исполнителя.
5. При невозможности оказания услуг расторгнуть в одностороннем порядке в любой момент настоящий Договор, уведомив об этом Заказчика по электронной почте. Договор считается расторгнутым с момента направления Исполнителем уведомления о расторжении. В данном случае Исполнитель возвращает Заказчику полученные в счет оплаты услуг денежные средства в течение 3 (трех) рабочих дней с момента предоставления Заказчиком полных банковских реквизитов. Заказчик не вправе требовать в данном случае компенсации убытков.
Исполнитель обязан:
1. Приступить к оказанию услуг после выполнения Заказчиком своих обязательств в соответствии с п. 4.4. настоящей Оферты;
2. Предоставить Заказчику Результат оказания услуг в установленный срок.
3. Оказать юридические услуги надлежащего качества, соответствующие требованиям законодательства РФ, как лично, так и с привлечением третьих лиц.
4. В случае возникновения непредвиденных задержек при оказании юридических услуг, в том числе по обстоятельствам от него не зависящих, информировать Заказчика любым доступным путем о причинах возникновения задержек не позднее 3 (трёх) дней с момента их возникновения, а также высказывать свои предложения Заказчику по их возможному устранению и срокам оказания юридических услуг.
5. Не распространять полученную от Заказчика информацию, затрагивающую интересы Заказчика, в ходе исполнения своих обязательств в соответствии с настоящей офертой, согласно действующему законодательству.
Исполнитель не несет обязательств по наличию и качеству доступа Заказчика в сеть «Интернет», наличию и качеству соответствующего оборудования и необходимого программного обеспечения для доступа в сеть «Интернет». Исполнитель не несет ответственность за любые сбои или иные проблемы компьютерных систем, серверов или провайдеров, компьютерного или телефонного оборудования, программного обеспечения, сбоев электронной почты или скриптов (программ) по каким-либо причинам, которые могут привести к задержкам при оказании Услуг Заказчику.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Исполнитель ни при каких обстоятельствах не несет никакой ответственности по настоящему Договору за:
- какие-либо действия/бездействие, являющиеся прямым или косвенным результатом действий/бездействия каких-либо третьих сторон;
- какие-либо косвенные убытки и/или упущенную выгоду Заказчика и/или третьих сторон вне зависимости от того, мог Исполнитель предвидеть возможность таких убытков или нет;
- использование (невозможность использования) и какие бы то ни было последствия использования (невозможности использования) Заказчиком заказанных документов или шаблонов документов.
Совокупная ответственность Исполнителя по настоящему Договору, по любому иску или претензии в отношении настоящего Договора или его исполнения, ограничивается суммой платежа, уплаченного Исполнителю Заказчиком по настоящему Договору.
Исполнитель, надлежащим образом исполнивший свои обязательства, не несет ответственность за решения, принимаемые судом, иными государственными органами и должностными лицами, и не может нести ответственности за результат.

Согласно №382-ФЗ, порядок выплат налогов с физических лиц при продаже недвижимости изменился, также в законе были детализированы случаи, при которых физическое лицо может быть освобождено от уплаты налогов.

Если до вступления законопроекта в силу владелец мог продать свою недвижимость без уплаты налога в течение трех лет, то теперь необходим минимум в пять лет.

Данный срок отсчитывается с момента приобретения жилья, то есть сразу после подписания договора купли-продажи .

Если недвижимость была приобретена до вступления закона в силу (до 31 декабря 2015 года), то на нее действует старые правила. Следовательно, владелец может продать объект недвижимости без выплаты налога после трех лет владения им. Если объект недвижимости приобретен после вступления закону в силу, то только после пяти.

В зависимости от регионов срок может меняться.

Если объект недвижимости был не приобретен, а унаследован, то срок отсчитывается со дня вступления в наследство .

В случае если недвижимость будет продана за большую сумму, чем была приобретена, то взимаемый налог составит 13% от стоимости объекта.

В налоговом законодательстве применяется такое понятие, как налоговый вычет . Это сумма, на которую уменьшается окончательный результат налога. На территории Российской Федерации существуют пять видов налоговых вычетов:

стандартные (предоставляются определенным категориям физических лиц: «чернобыльцам, инвалидам ВОВ и др.);
социальные (связаны пожертвованиями благотворительным организациям, расходами на обучение и т.д.);
имущественные (предоставляются при проведении определенных операций с имуществом: продаже, покупке жилья, строительстве жилья и т.д.);
профессиональные (применяются для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов частной практики);
инвестиционные (предоставляются при получении прибыли от торговли ценными бумагами).

При реализации земель сельскохозяйственного назначения гражданин имеет право уменьшить свой доход по выбору (Письмо Минфин РФ от 30 декабря 2011 N 03-04-05/7-1140, ст. 220 НК РФ):

на вычет в фиксированной сумме (один миллион рублей при реализации сельскохозяйственного участка, жилого дома, квартиры; 250 000 рублей при реализации иной недвижимости: гаража, нежилого помещения).
на расходы, подтвержденные документально, по приобретению этой недвижимости.

В первом случае НДФЛ уплачивается с разницы между стоимостью продажи земельных участков и суммой фиксированного вычета. Во втором случае, налог рассчитывается с полученного расхождения между доходами от продажи земли и затратами на её приобретение.

Кому разрешено продать свой пай?

Начать необходимо с того, что преимущественным правом на приобретение участка пользуется местная администрация, а также другие дольщики. В данном случае паевые земли подобны коммунальной квартире. У каждого собственника есть право только на её часть, и реализовать собственные метры или гектары невозможно без согласия остальных.

Если нарушаются какие-либо условия, то сделка может оспариваться в судебном порядке. Кроме того, не разрешается заявлять такую первоначальную стоимость, которая будет выше той, по которой пай будет в итоге продан.

При снижении цены участка в процессе переговоров об этом необходимо уведомить администрацию.

Кроме того, пай можно продать не только администрации или кому-либо из дольщиков, но и коммерческим организациям или посторонним лицам. В таком случае есть только одно условие — они обязательно должны быть российскими резидентами.

Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa

Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.

Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.

Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.

Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.

Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв

B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:
Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;
Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
Дeти-инвaлиды;
Инвaлиды c дeтcтвa;
Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.

Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.

Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.

Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa

B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).

Нововведения по налогообложению с 01 января 2016 года!

С 01 января 2016 года введены нововведения по налогообложению продукции с пая земли. Рассмотрим основные изменения и особенности налогообложения:

Налогообложение наследств и дарений: теперь налоговую нагрузку при полученных в наследство или в качестве подарка земельных паев снизили до 13% (ранее ставка была 100%).
Налогообложение продажи сельскохозяйственных земельных участков: для физических лиц ставка подоходного налога составляет 13% от полученного дохода от продажи земельного пая.
Особенности налогообложения сделках с паями земельного участка: при продаже земельного пая до 2021 года возможно уменьшить ставку налогообложения до 0% при условии, что выручка от продажи будет использована для приобретения сельхозземли или строительства объектов сельскохозяйственного назначения.
Налогообложение нерезидентом: если вы не являетесь резидентом России и продаете земельный пай, то вам необходимо уплатить налог в размере 30% от полученного дохода.
Нововведения для риэлторов: с 2016 года риэлторы обязаны удерживать налог на доход при продаже земельных участков и перечислять его в бюджет.

Первый шаг — Оформление предварительных договоренностей

На данном этапе придется в том числе сделать выбор в пользу аванса или задатка (в качестве обеспечительной меры). Когда обе стороны обговорили важнейшие условия сделки, нужно оформить их в письменном виде. То есть заключить предварительный договор купли-продажи.

Суть его заключается в том, что лица закрепляют обоюдные обязательства и устанавливают срок их исполнения.

Сюда включаются такие существенные условия:

предмет договора — характеристики продаваемой земли: адрес, кадастровый номер, S, назначение и вид возможного использования (неважно хочет ли покупатель получить земельный пай или объект в единоличном владении);
цена продажи;
срок реализации договоренностей.

Информацию из первого пункта можно узнать на сайте.

Специфика проведения процедуры

Заявление с документами представляется одним из разрешенных способов. Например, лично (самому через представителя) в Росреестр или МФЦ, через почту с объявлением ценности, вкладыванием описи и прикреплением уведомительного бланка о получении. Также можно делать это в электронном формате (портал Госуслуг либо Росреестра).

При использовании почтового способа доставки подлинность росписей в заявлении должна пройти нотариальную заверку.

Срок совершения регистрации прав продолжается максимум неделю с момента приема заявки Росреестром (+2 при подаче через МФЦ). Его течение начинается после приемки документов. Совершенная госрегистрация подтверждается выпиской из соответствующего реестра. Росреестр передает договора с пометкой о проведенной регистрации.

Налог с продажи земельного участка

Есть так называемый налоговый отчётный период. Он длится до 30 апреля каждого года. И отношение имеет к предшествующему. То есть в 2020 году до 30 апреля нужно отчитаться перед государством за доход в 2020. Так что совершённые сделки могут немного подождать. Тем не менее отчитаться и представить специальную форму отчётности (3-НДФЛ) нужно до 30 апреля в каждом году. Не забывайте, данные берутся за предшествующий период.

Операция купли-продажи при этом будет расцениваться в качестве дохода физического лица. Ни для кого не секрет, что все налогоплательщики им облагаются. Без исключений. Стоит также отметить следующий факт: налог при продаже дома и земельного участка (либо просто участка) будет называться подоходным. Правда, есть здесь свои особенности. Какие именно?

Порядок изъятия земельного участка и продажи его с торгов был и ранее, но только он не работал, обращает внимание Юлия Оглоблина.

«Основной причиной неэффективности закона была необходимость выявления факта неиспользования земельного участка по целевому назначению в течение трех лет подряд. За это время менялся правообладатель и приходилось заново проводить подтверждение неиспользования, — поясняет она. — Согласно новым правилам, государственный инспектор может за одну проверку подтвердить факт трехлетнего периода неиспользования участка».

В ходе такой проверки инспектор выдает предписание об устранении выявленного нарушения, и, если предписание не выполнено, проверяющий орган направляет материалы в субъект РФ на организацию принудительного изъятия. При этом подается заявление в Росреестр — о невозможности перехода и прекращения права собственности на земельный участок.

Также новыми правилами сокращены все сроки организации торгов. В фермерском сообществе к нововведениям пока присматриваются. Аграрии надеются, что закон не станет инструментом для преследования чьих-то земельных интересов.

«К механизму изъятия сельхозземель у нерадивых собственников отношусь неоднозначно. С одной стороны, безусловно, данная процедура упрощает введение неиспользуемых земель в сельхозоборот. С другой стороны, у фермеров есть серьезная озабоченность по поводу того, что данный закон может быть инструментом для передела земель, и лица, имеющие административный ресурс, с помощью этого механизма могут на основании каких-то решений изъять земли у одних собственников и передать другим», — говорит фермер из Воронежской области Никита Токмаков.

В комитете Госдумы по аграрным вопросам же напомнили, что лишить права собственности может только суд, а все вырученные средства с продажи земельного участка получает собственник, у которого изъяли участок, — за исключением средств, потраченных на организацию торгов.

В этом году в закон «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» добавилась новая статья, которая установила право фермеров получать в аренду без проведения торгов участки из земель сельскохозяйственного назначения в государственной или муниципальной собственности.

«Для получения земельного участка в аренду без торгов нужно подать заявление. Если участок находится в государственной собственности, то нужно обратиться в орган государственной власти региона. Если земля муниципальная — то в орган местного самоуправления, — поясняет Юлия Оглоблина. — Арендатором станет тот, кто подал заявление раньше остальных желающих».

Получение участка без торгов — хороший способ расширения для фермеров и крестьянско-фермерских хозяйств, однако, обращает внимание Иван Гулин, важно понимать, что предусмотренный законом механизм все же предполагает необходимость проведения аукциона при наличии нескольких интересантов.

«Для того чтобы приобрести такую землю в аренду, в первую очередь подается заявление в территориальный орган Росимущества по месту нахождения земельного участка, который публикует извещение о предоставлении угодий в пользование, — поясняет эксперт. — Если в течение тридцати дней никто не направил заявление о намерении участвовать в аукционе на право заключения договора аренды такого земельного участка, уполномоченный орган принимает решение о предоставлении его в аренду первому заявителю».

Договор аренды, добавляет Гулин, заключается сроком на пять лет без ограничений на продление. При этом запрещается изменять целевое назначение полученной в аренду земли, а также передавать участок третьим лицам, передавать право аренды в залог.

Стоимость аренды земель устанавливает уполномоченный орган субъекта Российской Федерации — если регион приобрел земельный участок в государственную собственность, — а если участок приобретен в муниципальную собственность, то стоимость аренды устанавливает местная администрация. Но независимо от собственника зависеть стоимость аренды будет от способа ее предоставления — через аукцион или без проведения торгов.

В случае аукциона, объявление о котором дают обычно местные уполномоченные органы власти, определяется начальный размер арендной платы — он зависит от установленных субъектом РФ или местной администрацией коэффициентов. Итоговая цена будет зависеть от результатов торгов. Бывают случаи, когда заявку на аукцион подал только один участник — с ним и заключают договор, по первоначальной цене, рассказывает Юлия Оглоблина.

Когда участок предоставляется без проведения торгов, все гораздо проще и дешевле. Арендная плата определяется по кадастровой стоимости участка и рассчитывается в размере 0,6%. Например, в Мордовии, где средняя кадастровая стоимость одного гектара составляет 30 тыс. рублей, цена его аренды без торгов составит 180 рублей в год.

Как перевести дачный дом в жилой

С 1 января 2019 года до 1 марта 2026 года действует упрощенный порядок перевода дачных строений в жилые. Сейчас это делается в административном порядке, а не через суд.

Владельцу недвижимости необходимо обратиться с заявлением в администрацию района, приложить свидетельство о праве собственности на землю и выписку из единого реестра прав собственности на недвижимое имущество.

Условия для перевода дачного дома в жилой:

Оформить план садового дома и подтвердить, что он соответствует требованиям жилого: проведены все коммуникации — канализация, отопление, электричество.
Здание построено из капитальных материалов: кирпича, дерева, бетона и т.п. То есть пригодно для круглогодичного проживания. Фанерные, щитовые и другие не капитальные перевести в жилые не удастся.

Налог с продажи земельного участка с 2021 года для физических лиц

Налог с продажи земельного участка, как мы выяснили, называется подоходным.

При этом обратить внимание нужно на то, что расчёты будут производиться по правилам, предусмотренным для подобных взносов.

Из полученной в результате сделки суммы или суммы, полученной с применением кадастровой стоимости, для цели определения налоговой базы можно вычесть: Социальную льготу для подоходного налога – 10 тысяч рублей. Фиксированный налоговый вычет, составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.

Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность.

Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка.

Случаи наследования, дарения сюда не подходят. Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае.