Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Фиктивное банкротство это». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Действительно, данные нормы не оказались «лишними», но, к сожалению, многие из них оказались «мертвыми». Нежизнеспособной оказалась и ст.197 УК РФ, устанавливающая ответственность за фиктивное банкротство. Каковы причины столь тяжелого состояния данной нормы, и возможна ли ее «реанимация»?
Степень обеспеченности обязательств должника вытекает из наличия у него денежных средств и величиной активов по отношению к долговым обязательствам. Оказаться в кризисной ситуации компания или ИП может в силу совершения ошибок в ведении дел, а может в силу наличия злого умысла.
Поэтому причиняемый в результате неуплаты долгов при фиктивном банкротстве крупный ущерб заключается также в непоступлении кредиторам, налоговым и иным уполномоченным органам того, что им причитается.
Содержание:
Признаки преднамеренного банкротства
Задачу выявления преднамеренного банкротства осуществляет арбитражный управляющий, согласно правилам, утвержденным в 2004 году правительством РФ. Специалист делает анализ хозяйственной деятельности банкрота, изучая следующие документы:
- учредительные и бухгалтерские;
- список кредиторов и дебиторов;
- договоры;
- отчеты об оценке бизнеса;
- результаты проверок фискальных органов;
- сведения об аффилированных лицах;
- другие.
Преднамеренное банкротство преследует противоположные цели — сокрытие имущества и денежных средств для расчета по долгам, либо объявление о начале банкротной процедуры при отсутствии признаков несостоятельности.
Эта обеспеченность ориентируется как отношение величины обратных активов (кроме налога на добавленную цена по полученным ценностям) к величине короткосрочных пассивов минус прибыли грядущих периодов, фондов употребления и запасов грядущих затрат и платежей.
Уголовная ответственность наступает за указанное деяние, если оно причинило крупный ущерб или иные тяжкие последствия. Преступление может выразиться в заключении заведомо невыгодных сделок, в расходовании денежных средств не по назначению, в получении кредита для осуществления какой-либо деятельности с намерением ею не заниматься и т.д.
Однако уголовные дела по ст.197 УК РФ возбуждаются крайне редко, а до судебного разбирательства «доходят» единицы из них. В чем причины трудностей правоприменителей? Во-первых — в новизне самих «экономических преступлений», в том числе фиктивного банкротства, в отсутствии налаженного механизма их расследования, и как следствие, в нежелании правоохранительных работников быть «первопроходцами», во-вторых — (и эта причина нам кажется главной), в недостатках законодательной конструкции фиктивного банкротства, в отсутствии согласованности между уголовно-правовыми и гражданско-правовыми нормами.
С банкротством может столкнуться любая компания или ИП. Закон позволяет закрыть фирму законно — выявить признаки несостоятельности, известить кредиторов, предоставить сведения о счетах и имуществе для расчета по долгам.
Что произошло на самом деле сможет понять только комиссия экспертов, которая проанализирует бухгалтерию, проведёт инвентаризацию и побеседует с сотрудниками. Дела таким образом могли сложиться из-за стечения каких-то обстоятельств: несколько ведущих специалистов покинули компанию, а выгодный заказ удалось получить конкурентам.
Симптомом фиктивного банкротства считается присутствие (невзирая на слова управляющего либо владельца) у должника способности удовлетворить притязании кредиторов в полном размере на дату воззвания должника в арбитражный суд с заявлением о признании его неосновательным (банкротом). Установить присутствие либо недоступность показателей фиктивного банкротства ориентируется обеспеченность короткосрочных обязанностей должника его обратными активами.
В некоторых случаях сами руководители или учредители юридического лица или ИП действуют или бездействуют с целью обанкротить компанию. Данные действия являются преступлением, предусмотренным уголовным кодексом РФ, а также кодексом об административных правонарушениях. Регулируется это все статьей 196 УК РФ.
В случае если значение обеспеченности короткосрочных обязанностей должника его обратными активами одинакова либо более единицы, то показатели фиктивного банкротства, как минимум, усматриваются, а когда значение обеспеченности короткосрочных обязанностей должника его обратными активами менее единицы, то показатели фиктивного банкротства отсутствуют.
Что делать, если бизнес себя исчерпал? Есть два легальных пути прекращения предпринимательской деятельности – ликвидация юридического лица или процедура банкротства. Ликвидировать юрлицо непросто – контролирующие органы не дадут разрешения, пока не будет погашен долг перед бюджетом. Для проведения процедуры банкротства нужно достичь долга не менее 100 тысяч рублей, не погашаемого три и более месяцев. Бизнесмены решают долг довести до нужной цифры, а возможность его погашения исключить. Подобные действия – это преднамеренное банкротство. В РФ это считается преступлением.
Основная цель банкротной процедуры — восстановление платежеспособности компании или гражданина. Если задача не увенчается успехом, то имущество юридического или физического лица распродают. Вырученные деньги поступают на счет кредиторам в счет уплаты долга.
Последствия преднамеренного банкротства
Фиктивное банкротство — это заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб (ст.197 УК РФ).
В Программе указывается также на необходимость формирования правового режима, способного обеспечить эффективную защиту интересов кредиторов и оградить собственника-инвестора от риска утраты контроля над собственностью. Одним из правовых средств, обеспечивающих такой правовой режим, является установление ответственности за фиктивные банкротства, выявление и расследование таких преступлений. Фиктивное банкротство относится к числу преступлений в сфере экономической деятельности.
Чтобы получить возможность защиты кредиторов нужно знать признаки преднамеренного банкротства. Выявляет их арбитражный управляющий. Основной признак – это резкое ухудшение двух и более финансовых показателей в отчете о прибыли и убытках. Оно может быть обусловлено и объективными причинами.
В соответствии с положениями закона требования кредиторов при банкротстве должника удовлетворяются в определенной очередности (ст. 25, 65 ГК). Все сделки по отчуждению имущества должника могут совершаться только конкурсным управляющим и собранием кредиторов. Признание решением арбитражного суда должника банкротом влечет открытие конкурсного производства, и с этого момента наступает срок исполнения всех денежных обязательств должника. И все полномочия по управлению делами должника, в том числе полномочия по распоряжению имуществом должника, переходят к конкурсному управляющему, назначенному арбитражным судом. Нарушение указанных положений является противоправным.
Так, Р. Гарафуллина отмечает, что «работники правоохранительных органов одной из причин прогрессирующей криминализации экономики называют отсутствие должной правовой защиты частного бизнеса и интересов государства.
Уголовный кодекс устанавливает также ответственность за преднамеренное банкротство (ст. 196) и за фиктивное банкротство (ст. 197).
В следствие этого образуется ситуация, когда лицо не может осуществлять выплаты кредиторам, а так же проводить установленные законодательством платежи в федеральные фонды.
Преднамеренное банкротство предприятия
Непосредственный объект — отношения и законные интересы участников экономической деятельности, индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций, которым причиняется вред при осуществлении преднамеренного банкротства.
Для определения показателей намеренного банкротства идет провести тест финансово-хозяйственной работы должника. Сначало рассчитываются характеристики, определяющие конфигурации в обеспеченности обязанностей должника перед его кредиторами, имевшие место за период ревизии, а потом анализируются условия совершения сделок должника за тот же период, повлекших значительные изменения в признаках обеспеченности обязанностей должника перед его кредиторами.
При этом в краткосрочных обязательствах кроме величины основного долга необходимо учитывать величину признанных штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций. Оборотные активы по возможности рассматриваются с учетом их ликвидности.
Статья, согласно которой наступает уголовная ответственность за преднамеренное банкротство, – 196 УК РФ с редакцией от 1.05 2016 года говорит следующее: совершенные руководителем предприятия или индивидуальным предпринимателем действия (бездействия), которые повлекли за собой невозможность уплаты обязательных платежей, а также долгов кредиторам и это повлекло за собой крупный ущерб до полутора миллионов рублей, влекут за собой наказание. Владелец компании или ее руководитель наказывается штрафом от 200 тысяч до 500 тысяч рублей, либо принудительными работами до 5 лет, либо лишением свободы до 6 лет со штрафом в размере до 200 тысяч рублей.
В соответствии с Методическими рекомендациями по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, утвержденными распоряжением ФСДН РФ от 8 октября 1999 г. №33-р, определение признаков фиктивного банкротства производится только при наличии в производстве дела о банкротстве организации — должника, возбужденного арбитражным судом по заявлению должника. Признаком фиктивного банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требование кредиторов на дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом). Для этого определяется обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами.
Арбитражный управляющий выясняет динамику финансовых показателей, сделок должника за 2 года, до наступления банкротства и во время самой процедуры.
Процедура законна, когда присутствуют признаки несостоятельности — просрочка по обязательствам более 3 месяцев подряд, а сумма долга 300 тыс. руб. (для предприятий) и 500 тыс. руб. (для частных лиц).Составы двух названных преступлений материальные. В качестве последствия их совершения закон называет причинение крупного ущерба. Обстановка совершения преступления — банкротство или его предвидение.
К примеру, какое-то предприятие получает кредит на несколько миллионов рублей. После этого техника, которая нужна для выполнения обязанностей, продаётся, рабочие увольняются, после чего владельцы компании обращаются в арбитражный суд с иском о признании их банкротами.
Если собственник или руководитель решили обманным путем избавиться от предприятия с долгами или получить отсрочку перед кредиторами, они понесут ответственность за фиктивное банкротство. Какое наказание им грозит — расскажем далее.
Раз обеспеченность притязаний кредиторов за период выяснения значительно не усугубилась, то показатели намеренного банкротства отсутствуют; в случае если обеспеченность значительно усугубилась, хотя сделки, совершенные должником, подходят существовавшим рыночным условиям, общепризнанным меркам и обычаям делового оборота, то симптомы намеренного банкротства отсутствуют; в случае если обеспеченность усугубилась и сделки, совершенные должником, не подходят существовавшим рыночным условиям, общепризнанным меркам и обычаям делового оборота, то показатели намеренного банкротства усматриваются. Фиктивным считается заявление, для которого нет оснований. То есть, предприятие по факту платёжеспособно и может удовлетворить требования кредиторов и других предъявителей претензий.