Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Основание для ИП в договоре в 2024 году в Казахстане». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Индивидуальный предприниматель совершает правовые действия согласно свидетельству о государственной регистрации. Этот документ подтверждает наличие оформленного ИП, налоговых обязательств и обязанностей соблюдать законодательство при совершении сделок. Преимущество данной формы предпринимательства заключается в отсутствии необходимости иметь устав и другие документы учредителя.
Содержание:
Есть ли льготы для индивидуальных предпринимателей?
В Налоговом кодексе Казахстана прописаны льготы для предпринимателей, которые работают по упрощенной системе. Но эти льготы относятся лишь к тем бизнесменам, которые нанимают специалистов.
ИП может снизить налог, который он платит за каждого сотрудника, на 1,5 %. Это возможно только в том случае, если зарплата специалиста составляет 25 МРП (то есть 86 250 тенге) или превышает этот показатель.
Льготу можно применить на этапе заполнения формы 910.00. Расчет суммы к уплате будет выполнен в автоматическом режиме.
Обратите внимание, что предприниматель может не только рассчитывать на льготы. Ему необходимо помнить о своих обязательствах, в том числе по своевременной оплате налога. Различные нарушения наказываются предупреждением (в первый раз). При втором и последующем выявлении нарушений предпринимателя ждет штраф. Причем сумма немаленькая – от 15 до 50 МРП.
Упрощенная налоговая система привлекает предпринимателей простотой и ясностью, что позволяет вести весь учет самостоятельно и не прибегать к дорогостоящим услугам сторонних специалистов. Однако и при упрощенной системе важно знать обо всех нюансах и разбираться в нормах законодательства. Это позволит прозрачно и эффективно вести свой бизнес, пользоваться льготами и не допускать предупреждений и штрафов.
Что такое договора ГПХ и кто может по ним работать?
ГПХ – это договор гражданско-правового характера. Сторонами такого договора, как правило, являются физлицо (исполнитель) и ТОО или ИП (заказчик). Заключаются договора ГПХ на определенный объем услуг, например на услуги:
- уборки;
- погрузки/разгрузки;
- охраны;
- перевода;
- бухгалтерского сопровождения и т.д.
Регулируются договора ГПХ Гражданским Кодексом РК и бывают двух видов:
- договор подряда (ст.616 ГК РК);
- договор возмездного оказания услуг (ст.683 ГК РК).
Какие виды налогов можно выбрать, кроме ЕСП
Платить налоги с получаемых доходов обязаны все. В РК существует довольно большой выбор таких платежей, в зависимости от размера дохода, наличия наёмных сотрудников и т. д.
Расскажем о них подробнее.
- Без регистрации ИП
Особенности:
- Доход может быть любым.
- Регистрация в налоговой не нужна.
- Ставка налога — 10 % от дохода без учёта социальных платежей.
- Уплата налога один раз в год после сдачи годовой декларации по форме 240.00.
В ставке 10 % нет пенсионных, социальных платежей, медицинской страховки. Этот способ выгоден тем, кто уже имеет официальный доход и с него отчисляет необходимые социальные взносы. Либо человек должен самостоятельно платить пенсионные и остальное.
Если этот способ уплаты не подходит, тогда нужно регистрировать ИП и выбрать один из самых распространённых при сдаче жилья в аренду:
- С использованием специального мобильного приложения E-Salyk Business
Условия:
- Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
- Не должно быть наёмных работников.
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога ежемесячная по факту получения дохода.
— Есть функция выдачи чеков.
— Не нужно сдавать налоговую отчётность и самостоятельно рассчитывать налоги — по итогам месяца приложение формирует уведомление электронных чеков с итоговой суммой. При этом если были безналичные платежи, ИП вправе корректировать сумму дохода.
— Приложение можно использовать вместо контрольно-кассовой машины, все расчёты производятся автоматически. В отличие от других сервисов, ККМ-платформа бесплатная.
Если в течение 60 дней доход в приложении не отражался, то ИП, при отсутствии задолженности, закроют автоматически. Подавать заявление о прекращении деятельности не нужно.
Приложение разработано Комитетом госдоходов. Скачать его можно в Google Play Market и App Store. Необходим номер телефона, зарегистрированный в Базе мобильных граждан. Вход по ИИН/паролю или по ЭЦП.
После скачивания приложения и регистрации ИП нужно выбрать режим «Через мобильное приложение E-Salyk Business».
- Патент
Условия:
- Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
- Не должно быть наёмных работников.
Отличие этого режима от остальных в предоплате налога. Нужно указать предполагаемый доход и определить, на какой срок требуется патент: от месяца до конца текущего года.
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога и соцплатежей авансовая, от месяца до конца текущего года, расчёт от предполагаемого дохода. Если по факту доход будет больше, нужно предоставить дополнительный расчёт и доплатить налоги.
— Понадобится контрольно-кассовая машина, если будут денежные расчёты.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 911.00 и самостоятельно рассчитывать налоги.
— Если срок патента закончился и в течение 60 дней не оформлен новый/не предоставлена отчётность, то ИП ликвидируется автоматически.
- Упрощённая декларация
Условия:
- Годовой доход не превышает 24 038 МРП, т. е. 82.9 млн тенге.
- Используется труд наёмных работников (до 30 человек).
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 3 % (1.5 % ИПН + 1.5 % соцналог) + соцотчисления.
— Необходима контрольно-кассовая машина.
— Уплата налога один раз в полугодие, соцплатежи оплачиваются ежемесячно.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 910.00 и самостоятельно считать налоги.
Несмотря на несколько видов налоговых режимов, в Алматы официально зарегистрированы как ИП (вид деятельности «Аренда») в 2023 году всего 20 079 человек, в 2021-м было 19 398.
После открытия ИП во избежание блокировки счетов важно вовремя сдавать налоговую отчётность и вносить платежи.
| Без ИП | Моб. прилож. | Патент | Упрощ. деклар. | |
| Налоговый период |
Год | Месяц | От месяца до года (до 31 дек.) |
Полугодие |
| Форма налоговой отчётности |
240.00 | Не требуется | 911.00 | 910.00 |
| Срок сдачи налоговой отчётности |
До 31 марта | Не требуется | До оконч. срока действ. предыдущ. патента |
До 15 августа и 15 февраля |
| Срок уплаты |
До 10 апреля | До 25 числа | До предоставл. расчёта по патенту |
До 15 августа и 15 февраля |
Тем, кто к 1 января перейдет из самозанятых в наемные работники, переживать вообще не приходится. Индивидуальный подоходный налог, ОСМС и обязательные пенсионные взносы за них заплатит работодатель. А для тех, кто решит регистрировать ИП, есть, как минимум, два варианта.
Первый — уплата налогов с использованием патента. Это вариант с минимальным размером ИПН, который составляет 1 % от суммы дохода. Но для этого нужно соответствовать нескольким требованиям:
- Трудиться без наемных работников
- Иметь доход не более 3528 МРП в год. На 2024 год это чуть больше 13 миллионов тенге.
- Или относиться к одной из категорий, прописанных в статье 685 Налогового кодекса. Это, в частности, аренда жилья, такси и грузоперевозки, ремонтные работы, образование и т. д.
Патент ИП покупает заранее, на период от месяца до года, сам рассчитав примерный уровень дохода, 1 % от которого он должен отчислять. Условно: если при покупке патента указать предполагаемый годовой доход в миллион тенге, то налог составит 12 тысяч. При этом предприниматель с патентом не платит соцналог.
Еще один вариант специального налогового режима для ИП — это так называемая упрощенка. Она предполагает налог уже в 3 % с дохода — 1,5 % ИПН и 1,5 % соцналог. В отличие от патента, он оплачивается уже по результатам полученных доходов раз в полгода. Но опять-таки для него нужно соответствовать требованиям.
Если не предполагается наемный труд и использование трехкомпонентной интегрированной системы (онлайн-кассовый аппарат, POS-терминал и автоматизированная система учета), то главное, чтобы годовой уровень дохода не превышал 24 038 МРП, для 2024 года это чуть больше 88,7 миллиона тенге.
То есть, условно, если ежемесячный доход ИП составляет 500 тысяч, то налог составит 15 000 тенге в месяц и 80 тысяч за полгода.
Но кроме налогов ИП, даже если он сам себе начальник, обязан заплатить еще три вида платежей:
- Обязательный пенсионный взнос — 10 % от зарплаты
- Соцотчисления в свою пользу — 3,5 % от зарплаты
- ОСМС — 5 % от 1,4 МЗП. В 2024 году это будет 5920 тенге в месяц.
При этом размер зарплаты для ОПВ и соцотчислений предприниматель себе прописывает сам — главное, чтобы она была не меньше минимальной зарплаты. В 2024 она составит 85 000 тенге.
Конечно, это в разы больше, чем ЕСП, но зато все законно.
За что могут аннулировать (РПП) ВНЖ в Казахстане?
Что касается самого (РПП) ВНЖ в Казахстане, в соответствии с п. 13 ст. 49 Закона Республики Казахстан от 22 июля 2011 года № 477-IV «О миграции населения» в выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан отказывается иностранцам и лицам без гражданства, либо выданное ранее разрешение аннулируется:
13) получившим разрешение на постоянное проживание и проживающим на территории Республики Казахстан менее 183 календарных дней в пределах любого последовательного 12-месячного периода с даты выдачи разрешения на постоянное проживание;
Если в РК было открыто ИП, которое иностранец вправе зарегистрировать исключительно на основании РПП (ВНЖ) и при этом у него есть намерение уехать из РК более чем на пол года (например фриланс в Таиланде), надо подготовить документы что выезд из РК связан с обучением, еще на территории РК, например заключить договор с языковым центром, а по прибытии в другую страну, получить студенческую визу, при этом обязательно письменно согласовать такой выезд с миграционной службой МВД РК.
В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея.
Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) в Казахстане
Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) является базовым налоговым режимом на который попадают все ИП / ТОО после первичной регистрации, а также в случаях добровольного прекращения применения СНР, например при превышении оборота или при не соответствии условиям применения режима, в том числе в случаях выявления нарушений применения СНР налоговыми органами РК.
Объектом обложения ИП / ТОО на ОУР является разница между доходами и расходами, при этом отсутствуют ограничения по оборотам, сотрудникам и видам деятельности как на СНР. Налоговый период на ОУР календарный год, но есть и ежеквартальная отчетность.
Налогоплательщик применяющий ОУР имеет выбор, встать на учет по НДС или не вставать до достижения определенного лимита по оборотам 20 000 МРП (69 000 000 ₸/ год.), аналогично режиму СНР, так как НДС прямо не привязан к режиму налогообложения в Казахстане.
Коллективный договор в Республике Казахстан
Коллективный договор заключается с целью регулирования производственных, трудовых и социально-экономических отношений, а также для согласования интересов работников, с одной стороны, и собственников — с другой. Это способствует улучшению хозяйственной деятельности предприятия, повышению его рентабельности и качества продукции, которая производится, обеспечению трудящимся возможности принимать участие в управлении производством, усовершенствованию системы вознаграждения за труд, повышению уровня труда, материально-бытового и культурного обслуживания трудящихся. Коллективный договор как вид правового акта выполняет следующие функции:
Коллективный договор подразделения может заменять для данного подразделения коллективный договор предприятия. Но последний может решать только отдельные вопросы социально-экономических и трудовых отношений подразделения. В таком случае коллективный договор структурного подразделения является дополнением к общему коллективному договору предприятия, действие которого распространяется и на структурное подразделение.
Какие налоги платят ИП в Казахстане
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:
- 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
- ½ от полученного выше, как ИПН;
- соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
- 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
- ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).
Главное различие между патентом и упрощёнкой состоит в том, что обладатели патента выплачивают налог в виде предоплаты при оформлении документов в налоговой. Если ИП рассчитывается с государством по упрощённой схеме, он платит по факту полученного дохода, когда отчитывается.
Патент удобен тем, что не требуется наличие кассового аппарата, практически полностью отсутствует бухгалтерская документация. Клиентам не нужно выдавать фискальные чеки.
Работая по упрощённой схеме налогообложения, вы обязаны иметь зарегистрированный в метрологических органах кассовый аппарат (ККТ). Аппараты необязательны только в случаях, когда предприятие работает по безналичному расчёту.
Бланк трудового договора в казахстане скачать для ип 2022
Если ваше предприятие стало первым местом работы работника, вы обязаны обеспечить его трудовой книгой, СНИЛС. А если вы трудоустраиваете несовершеннолетнего человека, то должны запросить у него письменное разрешение одного из родителей либо иного официального представителя.
ИП — индивидуальными предпринимателями);• сведения о представителе работодателя, подписавшем трудовой договор, и основание, в силу которого он наделен соответствующими полномочиями;• место и дата заключения трудового договора.Обязательными для включения в трудовой договор являются следующие условия:• место работы, а в случае, когда работник принимается для работы в филиале, представительстве или ином обособленном структурном подразделении организации, расположенном в другой местности, — место работы с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения;• трудовая функция (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работнику работы).
Трудовой договор ИП с сотрудником
Согласно ст. 307 ТК РФ, по собственному усмотрению в образец трудового договора для ИП можно вписать любые основания для расторжения соглашения. Главное, чтобы они не были дискриминационными. Например, владелец магазина может уволить продавца за невыдачу чека или уклонение от использования ККТ, поскольку это его прямая обязанность. Но сократить работника, если меняются его качества, не влияющие на качество выполнения должностных функций, закон запрещает.
Бланк трудового договора ИП с работником должен содержать раздел, описывающий место работы и требования по ее выполнению. Юристы рекомендуют детально прописывать все должностные обязанности сотрудника. Но можно ограничиться и фразой о том, что до заключения контракта сотрудник под роспись был ознакомлен с должностными инструкциями, дополнительно отразив этот факт в самом соглашении.
Правила ведения бухгалтерии для ИП в связи с налоговыми изменениями
В связи с налоговыми изменениями, вступающими в силу с 2024 года, ИП в Казахстане должны соблюдать новые правила ведения бухгалтерии. Это поможет им контролировать свою финансовую деятельность и правильно расчеты налоговых платежей.
Ниже представлены основные правила и рекомендации для ведения бухгалтерии:
- Вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности. Необходимо точно отражать все поступления и затраты, имеющие отношение к деятельности ИП.
- Поддерживать документальное подтверждение всех операций. Это могут быть кассовые чеки, счета-фактуры, акты выполненных работ и другие документы, подтверждающие проведение операций.
- Правильно классифицировать доходы и расходы. Необходимо определиться с правильным кодом бюджетной классификации для каждого вида дохода и расхода.
- Своевременно уплачивать налоги и сборы. ИП должны следить за сроками уплаты налогов и выполнять их в установленные сроки.
- Подавать отчетность в налоговый орган. ИП должны составлять и подавать отчеты о своей деятельности в налоговый орган в установленные сроки.
Соблюдение этих правил позволит ИП в Казахстане эффективно вести бухгалтерию и быть в соответствии с налоговыми требованиями. Кроме того, точное ведение бухгалтерского учета позволит избежать возможных штрафов и санкций со стороны налоговых органов.
Налог на доходы от предпринимательской деятельности
Налог на доходы от предпринимательской деятельности облагает прибыль, полученную предпринимателем от его бизнеса. Основной ставкой налога является 10%.
ИП имеет право выбирать между следующими системами налогообложения:
- Упрощенная система налогообложения (УСН) – предоставляет возможность платить налог на основе ежемесячного дохода без учета расходов. Ставка налога зависит от оборота предпринимателя и количества сотрудников.
- Общая система налогообложения (ОСНО) – требует учета всех доходов и расходов предпринимателя. Налог рассчитывается на основе прибыли, умноженной на ставку налога.
Отдельные категории ИП, такие как фермеры, микропредприятия, субъекты малого бизнеса, имеют право на применение упрощенной системы налогообложения с более низкими ставками налога.
ИП должен вести учет доходов и расходов, и своевременно подавать декларацию по налогу на доходы от предпринимательской деятельности. Несоблюдение требований налогового законодательства может повлечь за собой штрафные санкции.
Налог на добавленную стоимость (НДС) для ИП
ИП в Казахстане также обязаны уплачивать НДС, если их годовой оборот превышает определенную сумму. В 2024 году порог для обязательной регистрации ИП на уплату НДС составляет 10 миллионов тенге.
Ставка НДС для ИП в Казахстане составляет 12%. Это означает, что ИП обязаны платить налог в размере 12% от суммы продажи товаров или услуг с добавленной стоимостью.
Пример: Если ИП продал товары или услуги на сумму 100 000 тенге, то сумма НДС, которую ИП должен заплатить, составит 12 000 тенге (100 000 * 12%).
Для ИП, у которых ежемесячный оборот не превышает пороговую сумму, существует возможность уплаты НДС по упрощенной системе. В этом случае ИП платят НДС только за те месяцы, когда их оборот превышает порог.
Важно отметить, что ИП в Казахстане обязаны самостоятельно определять и уплачивать НДС в установленные сроки, а также представлять соответствующую отчетность в налоговые органы.
Ограничения для ИП по упрощенной системе налогообложения
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения в Казахстане, также сталкиваются с определенными ограничениями и ограничениями, установленными законодательством.
Основные ограничения для ИП по упрощенной системе налогообложения включают:
| Ограничение | Описание |
|---|---|
| Ограничение по обороту | Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, не может иметь годовой оборот, превышающий установленную законодательством сумму. В настоящее время эта сумма составляет 300 миллионов тенге. |
| Запрет на участие в системе НДС | ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения, не может быть плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что ИП не может взимать НДС с клиентов и не имеет права вычета НДС с расходов. |
| Ограничение по использованию труда | Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, не может иметь более 30 сотрудников постоянно или временно трудоустроенных в течение года. Если количество сотрудников превышает это ограничение, ИП вынужден перейти на общую систему налогообложения. |
Учитывая эти ограничения, индивидуальные предприниматели должны быть внимательны при выборе системы налогообложения и принять во внимание размеры своего оборота, участие в НДС и количество сотрудников перед тем, как применять упрощенную систему налогообложения.