Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Нарушение кассовой дисциплины 2019 штраф срок исковой давности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Минфин России в письме от 16.03.2012 № 03-11-11/87 отмечает, что Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П), согласно пункту 1.1 данного документа, распространяется в том числе на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели). Напомним, что указанное положение вступило в силу с 1 января 2012 года.
На практике упрощенный порядок заключается в том, что малые и микропредприятия, а также ИП могут не устанавливать лимит остатка кассы. Также бизнесмены могут не составлять (абз. 10 п. 2, абз. 2 п. 4.1, абз. 9 п. 4.6 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У):
- приходные кассовые ордера;
- расходные ордера;
- кассовую книгу.
Все операции, в которых присутствует наличка, в том числе выдача зарплаты и отпускных, прием оплаты за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, на языке бухгалтеров называются кассовыми. Как правило, кассой занимается либо кассир, либо штатный бухгалтер, либо же, в более редких случаях, сам директор и учредитель организации. Любое предприятие, будь то ИП или ООО, при проведении каких-либо операций, связанных с оборотом наличных финансов, обязано вести кассу и соблюдать кассовую дисциплину. Важно! Свод правил, по которым принято вести кассу, определяется не внутренними частными постановлениями организации, а устанавливается на уровне российского законодательства.
Содержание:
Основные правила кассовой дисциплины: коротко
Несоблюдение кассовой дисциплины – это не налоговое, а административное правонарушение, а значит, привлечь организацию к ответственности в этом случае инспекторы могут только в течение двух месяцев со дня совершения такого проступка.
В части документов, формируемых по операционной кассе, изменений в 2019 году нет. Как нет и перемен в инстанции, проверяющей состояние кассовой дисциплины (т. е. соблюдение правил работы с наличными деньгами), – ею остается ИФНС.
Кассовая дисциплина — это определенные правила работы с наличными деньгами. В 2019 году она должна соблюдаться всеми организациями или индивидуальными предпринимателями. Конечно при условии, что они работают с наличкой. Но не все правила, распространяются на малые предприятия и предпринимателей. Они обязаны их использовать лишь в отдельных случаях.
В письме ФНС России от 12.09.2012 № АС-4-2/15195 даны разъяснения по вопросам ведения кассовой книги обособленными подразделениями организации, а также ответственности за нарушение порядка ведения кассовых операций, периодичности и сроков проведения проверок.
Обнаружение нарушений в применении ККТ послужит поводом для более пристального внимания к налогоплательщику и при выявлении еще каких-либо проблем в его работе может привести к досрочной выездной проверке. Однозначный интерес налоговиков вызовут неполнота и несвоевременность оприходования выручки, а также выявление несоответствий документальных и фактических остатков денег в кассе.
Причем речь идет исключительно о «своих» деньгах, то есть суммах, полученных от реализации собственных товаров (работ, услуг). Если же наличные средства получены от граждан для оплаты в пользу других лиц, в частности, при посреднических договорах, то их нужно сдать в банк (п. 2, 3 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). В 2019 году она должна соблюдаться всеми организациями или индивидуальными предпринимателями. Конечно при условии, что они работают с наличкой. Но не все правила, распространяются на малые предприятия и предпринимателей.
Что такое кассовая дисциплина и почему важно ее соблюдать
Организации вне зависимости от организационно-правовой формы и системы налогообложения обязаны соблюдать установленный порядок ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК РФ, письмо Минфина от 09.06.2018 № 03-11-11/40059). Порядок ведения кассовых операций существует уже много лет. За его нарушение грозит весомый штраф. Разберемся, кто обязан соблюдать кассовый порядок, на что можно тратить наличную выручку и как обеспечить сохранность наличных денег.
Работа с применением контрольно-кассовой техники регламентируется Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон), а также Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 470.
Принятие наличной денежной выручки, как правило, обязывает ее получателя иметь кассовый аппарат, выдающий документ о принятии соответствующей суммы. Обязательными для применения стали ККТ нового типа – онлайн-кассы. На них формируются не только кассовые чеки, но и БСО. Соответственно, поменялись требования к новым ККМ и документам, выдаваемым ими.
Как оформить прием и выдачу наличных
Обратите внимание: неоприходование или неполное оприходование в кассу наличных денег является искажением данных бухгалтерского и налогового учета, а также отчетности (например, строки «Выручка» формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»).
Напомним, что Положение о порядке ведения кассовых операций утверждено Банком России 12 октября 2011 года № 373-П: его действие распространяется и на фирмы, и на предпринимателей.
Именно такая информация содержится в письме ведомства № АС-4-2/15195 от 12 сентября 2012. К каким последствиям это может привести, учитывая тот факт, что срок исковой давности по таким нарушением составляет два месяца?
Кто проверяет кассовую дисциплину и что грозит нарушителям
В некоторых случаях могут иметь место расчеты с резидентами (ст. 9 закона РФ № 173-ФЗ). Требования к применяемой в 2019 году ККТ определяет обновленный закон № 54-ФЗ.
Рассмотрим меры ответственности, которые предусмотрены за несоблюдение условий работы с денежной наличностью, а также порядка ведения кассовых операций на территории Российской Федерации в законодательных и нормативных документах.
Сразу хотим отметить, что кассовая дисциплина едина для всех (за исключением некоторых моментов), то есть кассовая дисциплина в 2017 году для ООО такая же, как, например, для АО.
При этом некоторые компании могут вести кассовые операции в упрощенном виде. К ним относятся (п. 1 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У <О порядке ведения кассовых операций>):
- малые предприятия и микропредприятия;
- индивидуальные предприниматели.
Законодательно установленных требований к помещению кассы нет – они отменены еще в 2012 году. Поэтому руководитель компании/ИП сам решает, каким образом будут храниться наличные деньги в кассе (п. 7 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ). Например, руководитель организации может издать приказ, в котором будет указано, что наличность должна храниться в сейфе, находящемся в бухгалтерии.
Она подходит для организаций и ИП. Программа отразит операции в учете раздельно по каждой кассе, автоматически сформирует и выведет на печать кассовые документы. Она включает в себя выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности и многое другое.
Ответ: ККТ нужно зарегистрировать в налоговой инспекции по месту фактического нахождения обособленного подразделения, на территории которого ККТ будет использоваться. Вопрос 3: в течение дня ККМ не включалась, выручки не было. Надо ли в конце дня включить ККМ и снять нулевой Z-отчет? И в журнале кассира-операциониста отразить отсутствие операции?
Регламент по проверке наличной выручки утвержден приказом ФНС России от 17 октября 2011 года № 133н. Однако ни в этом документе, ни в каком-либо другом, не сказано о периодичности таких ревизий. При этом к выездным проверкам подобный контроль не относится, поэтому нормы Налогового кодекса здесь не действуют. Даже если в организации в этом году уже было проведено контрольное мероприятие, инспекторы могут прийти вновь. Они вправе проверять все документы, которые относятся к кассе, а именно приказ об установлении лимита наличных денежных средств, авансовые отчеты, приходные ордера, ленты кассовых аппаратов, кассовые книги и так далее.
Какие операции с наличными попадают под понятие кассовой дисциплины
Вопрос 2:организация УСН ведет розничную торговлю в нескольких торговых центрах г. Москвы (в разных АО). Юридический адрес организации на территории 26 Налоговой инспекции.
Однако есть и хорошая новость: оштрафовать организацию за отказ представить какие-либо документы налоговики не имеют права. Ведь статья 126 НК РФ в этом случае не применяется. Ответственность может грозить только по статье 15.1 КоАП РФ за превышение лимита наличности, нарушение порядка ведения кассовых операций, неоприходование выручки или несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств. Размер санкций за такие нарушения составляет до 50 000 рублей – для компании и от 4000 до 5000 рублей – для руководителей. Причем наказать могут сразу и фирму, и директора. Чаще всего именно так и происходит.
Существуют лица, не обязанные применять ККТ, а также лица, обладающие правом начать делать это позднее (с 01.07.2019). Они вправе выдавать при приеме денег любой документ, подтверждающий факт приема. Этот документ может иметь самостоятельно разработанную форму, если его бланк не утвержден законодательно. Здесь можно руководствоваться правилами оформления старых БСО.
Кассовая дисциплина – это соблюдение организациями и ИП правил ведения кассовых операций, правил расходования наличной выручки, правил хранения наличности, а также правил работы с ККТ.
Ошибки и неточности при ведении кассы
Существуют правила расходования наличной выручки. За нарушения порядка ведения кассовых операций – штраф. Действующее законодательство устанавливает перечень разрешенных целей:
- зарплата;
- социальные выплаты;
- оплата товаров или работ (кроме ценных бумаг);
- выдача денег в подотчет;
- возврат денег покупателю;
- компенсация расходов сотрудникам, оплатившим страховку наличными;
- выплата банковскому платежному агенту или субагенту;
- личные нужды предпринимателя.
Факт выдачи крупных денежных сумм под отчет на неоправданно длительные сроки может привести к доначислению НДФЛ с этих сумм (постановление президиума ВАС РФ № 14376).
Наличные деньги подлежат строгому учету в компании. Закон обязывает их хранить только в специально оборудованном помещении кассы. Причем к кассовому помещению есть определенные требования. Например, оно должно быть оборудовано металлическими дверьми, сейфом и т. д.
КоАП РФ «Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности». За это правонарушение предусмотрено наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 2000 до 3000 руб.