Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Выходное пособие при увольнении страховые взносы 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для получения компенсации вовсе не важны причины, по которым расторгнут трудовой договор, это указал Роструд в письме от 02.07.2009 № 1917-6-1. Если работник уволился и не использовал основной положенный ему отпуск или дополнительный (например, при работе в опасных и вредных условиях, при ненормированном рабочем дне), то должна быть выплачена компенсация.
Выходное пособие, а также другие компенсации (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), выплачиваемые увольняемому работнику, подлежат обложению взносами тогда, когда их сумма превышает определенный лимит (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Лимиты для разных категорий работников приведены в таблице ниже.
В некоторых случаях при увольнении или сокращении работникам выплачивают выходное пособие. Это отдельный вид дохода, поэтому нужно понять, надо ли с него удерживать суммы на обязательное страхование. Рассказываем, облагается ли выходное пособие страховыми взносами, что говорят на этот счет действующие нормативные акты?
Содержание:
Выходное пособие: когда и сколько платить
Правовой основой компенсации является документ, в котором указаны причины сокращения. На базе данного материала бухгалтерия компании делает расчет.
Отметим, что суммы, которые вы платите сотрудникам при увольнении по соглашению сторон, также не нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами в пределах трехкратного среднемесячного заработка.
Страховые взносы — это затраты работодателя, которые он перечисляет из своих средств, в зависимости от дохода подчиненных.
Взносы на медицинское страхование начисляют на общую сумму дохода по тарифу 5,1 %, на «травматизм» — от 0,2 до 8,5 %, в зависимости от того, к какому классу профессионального риска относится работодатель.
Расчет выходного пособия – компенсируем «моральный вред» при увольнении
Неиспользованный отпуск возмещается также и при переводе работника из одной фирмы в другую, и при приеме сотрудника на другую должность в этом же месте службы, но через увольнение. Об этом сказано в статье 77 ТК РФ. Пример Беспалов П. А. с 1 октября 2005 года работает кладовщиком в ООО «Альфа». 12 января 2015 года его уволили в связи с ликвидацией организации. При увольнении сотрудника в связи с ликвидацией организация выплачивает ему выходное пособие в размере среднемесячного заработка.
Это решение может быть принято как по личным обстоятельствам, так и в связи с достижением пенсионного возраста и выходом на заслуженный отдых.
При этом планируется отменить для большинства работодателей льготные ставки, и это отображено в Законе № 361-ФЗ от 27.11.2017 г.
Порядок начисления страховых взносов с выходных пособий
Если действие происходит на Крайнем Севере или в приравненных к нему районах, то с превышения выходного пособия над шестикратной величиной среднемесячного заработка. Учреждения и ИП, заключающие с физлицами трудовые договора обязаны их страховать путем перечисления за счет своих средств взносов в установленных, согласно законодательству, размерах.
Если с учетом компенсации за неиспользованный отпуск доход работника в текущем году не превысил 1 021 000 рублей, то на пенсию необходимо отчислить 22 % от общей суммы. Если сотрудник заработал больше указанного лимита, то отдать государству нужно только 10 %. Что касается социального страхования, то платежи рассчитываются из ставки 2,9 %. Перечисления делают до тех пор, пока доход работника в текущем году не превысит 815 000 рублей. Когда общий заработок станет больше предельной величины, на временную нетрудоспособность деньги больше не перечисляют.
Однако суммы выплат в виде выходного пособия, среднемесячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации облагаются НДФЛ в части, превышающей в совокупности трехкратный размер среднемесячного заработка.
Количество накопленных отпусков не ограничено – выплата компенсирующих пособий положена за все оставшиеся дни, так как закон не устанавливает срок использования отпуска, что указано в ст. 127 ТК РФ.
И именно в ней прописано, что с выходного пособия их берут. И не важно, на каком основании были выплачены деньги: по причине увольнения, сокращения или по договоренности сторон.
Что касается лиц, которые заключили срочный документ менее, чем на два месяца, то они смогут получить деньги только если в договоре зафиксировано право на выходное пособие.
Основание выплаты выходного пособия и других компенсаций
При этом надо обратить внимание, что на пенсионное и социальное страхование взносы берут с учетом предельной базы для их начисления. Так, если работник с начала работы в 2019 году получил свыше 815 000 рублей, то на социальное страхование с него уже ничего не удерживают. Если с 01.01.2018 и до момента расторжения трудового договора в этом году общий доход работника превысил 1 021 000 рублей, то на пенсионное страхование перечисляют только 10 % вместо 22 %.
В таком случае сотрудник имеет право взять отпуск, прежде чем уволиться, или получить компенсацию деньгами (статья 127 ТК РФ). Облагается ли страховыми взносами компенсация при увольнении, рассмотрим далее.
Поскольку суммы за неиспользованный отпуск облагаются страховыми платежами, расскажем, куда и сколько надо платить. С подобного дохода средства отчисляют на следующие виды страхования:
- пенсионное;
- социальное (на период временной нетрудоспособности);
- медицинское;
- от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на «травматизм»).
К примеру, при ликвидации организации, а также при сокращении численности или штата фирмы (п. 1,2 ст. 81 ТК РФ) работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, и на период трудоустройства – по общему правилу не свыше 2 месяцев со дня увольнения, – за ним сохраняется средний месячный заработок (ст. 178 ТК РФ).
Чтобы правильно рассчитать суммы на пенсионное и социальное страхование, необходимо учитывать общий доход за отработанное в текущем календарном году время. Правительством ежегодно устанавливается так называемая предельная база для начисления платежей на будущую пенсию и возможную временную нетрудоспособность. На 2019 год она составляет 1 021 000 рублей для пенсионного страхования и 815 000 рублей — для социального.
В своих комментариях, министр финансов РФ сообщил, что повышение общей ставки страховочных платежей в 2019 году в государственные внебюджетные фонды планировалось довести до 30,8% в связи с планами поднять страховку в медицинский страховой фонд с 5,1% до 5,9%. Более того, ранее планировалось поднятие ставок с 2021 до 34 %. Однако планы правительства изменились и увеличение ставок пока не предвидится.
Если выплачивалось выходное пособие, страховые взносы удерживают по общим тарифам. На формирование и выплату пенсий с дохода берут 22 %, на медицинское обеспечение — 5,1 %, а на социальное — 2,9 %. Также не осуществляется перечисление, когда доказана вина работника в правонарушении, которое и стало поводом для сокращения.
Когда выплачивается выходное пособие при увольнении
С такого дохода ничего не удерживают, если его размер не превышает реально рассчитанного среднего заработка в трехкратном размере. Для работников Крайнего Севера — в шестикратном размере.
Закон обязывает руководство фирмы перечислять среднемесячную заработную плату сотруднику в течение двух календарных месяцев.
А для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, – превышающей шестикратный размер среднемесячного заработка (абз. 8 п.
Чтобы узнать, компенсация при увольнении облагается ли страховыми взносами, нужно разобраться, в каком случае можно не платить в соцфонды. Такие ситуации перечислены в ст. 422 НК РФ. В абз. 6 пп. 2 п. 1 статьи сказано, что освобождаются суммы, связанные с увольнением работников, за исключением определенных ситуаций. И прямо указано, что компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами. Как и суммы выходного пособия и выплат на период трудоустройства в течение 3-6 месяцев после сокращения.
Какие средства, выплачиваемые при увольнении, не облагаются страховыми взносами?
Если при устройстве на фирму вы заключали контракт, и в нем был указан пункт о размере денежной суммы при увольнении с инициативы работодателя, тогда допускается выплата компенсации работающему в увеличенном объеме, но не больше, чем в размере, приумноженном в 6 раз.
Выходное пособие было рассчитано за первый после увольнения месяц – с 13 января по 12 февраля. В этом периоде по графику работы Беспалова (пятидневная рабочая неделя) 23 рабочих дня. Выходное пособие составило 18 032 руб. (784 руб/дн. 23 дн.).
Сегодня, учреждения переводят взносы с базовых начислений по ставке 22% (в 2018 году – 1 021 000 руб.) и по ставке 10% – свыше базовых выплат.
Компенсационные средства за отпуск и другие причитающиеся работнику выплаты он должен получить вместе с зарплатой в последний день работы.