Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Возврат переплаты по налогам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В некоторых случаях с вас ошибочно могут потребовать уплатить большую сумму, чем полагается по закону. Тогда вы можете вернуть переплаченную сумму согласно пп. 5 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 78, ст. ст. 231, 231.1 НК РФ.
При подаче декларации 3-НДФЛ и заявления о возмещении налога в январе текущего года, возврат переплаты за февраль-март поступит не раньше мая.
Что делать, если у вас обнаружена такая переплата? На сегодняшний день суммы излишне уплаченного налога можно использовать следующими способами:
- Зачесть в счет погашения налоговой задолженности, пени, штрафов;
- Зачесть в счет уплаты предстоящих налоговых платежей;
- Вернуть на банковский счет налогоплательщика.
Содержание:
В какой срок надо обратиться за переплатой
При этом не имеет значения то, что налоги зачислялись в бюджеты разного уровня (так, налог на прибыль частично платится в федеральный бюджет, а частично — в бюджет субъекта РФ).
Переплатить налоги лучше, чем недоплатить. За недоплату начисляют штрафы и пени, а переплату можно вернуть или отдать в счет других налогов. Для этого придется заполнить документы, но почти всё можно сделать без похода в налоговую. Главное — успеть за три года. Такое разделение говорит о том, в какой бюджет поступает тот или иной платеж. Поскольку основной функцией налогообложения является пополнение бюджета для выполнения определенных финансовых задач государственных ведомств.
В какой срок ИФНС должна принять решение
Если налоговая инспекция обнаруживает, что вы переплатили налог, или ваш налоговый агент обнаруживает излишне удержанную из доходов налогоплательщика сумму НДФЛ, то согласно п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ с момента установления факта переплаты в течение 10 рабочих дней вы должны получить уведомление о размере переплаты или излишне удержанной суммы НДФЛ.
Переплата по налоговым платежам возникает практически у всех организаций и предпринимателей. Кто-то, например, просто ошибся в платежке. Кто-то подал уточненную декларацию с уменьшенной суммой налога к уплате. А у кого-то уплаченные в течение года авансовые платежи превысили сумму налога по итогам года.
Следует знать, что возврату (зачету) подлежит только та переплата, которая зафиксирована налоговой в карточке вашего лицевого счета. Это разность суммы поступлений по какому-то налогу (сбору, штрафу, пени), включая способ зачета, и начислений по нему, взятых из поданных вами отчетов, решений по налоговым проверкам и прочей документации.
Если заплатили лишние налоги, их можно вернуть или засчитать в другие платежи. Это занимает примерно два месяца, но процедура несложная. Рассказываем, как действовать.
По каким правилам производится зачет
Далее на протяжении 5-ти дней налоговики оповещают заявителя о своем решении. Возврат денег на банковский счет будет осуществлен в течение месяца после получения заявления от налогоплательщика (ст.6.1, п.6, ст.78, п.6, 8, 9 Налогового кодекса РФ). Компания может узнать о переплате сама или от налоговой. По закону налоговая обязана сообщить о переплате письмом на адрес регистрации или уведомлением в личном кабинете на сайте налоговой. Оба способа ненадежные: письмо может потеряться, а личный кабинет проверяют не все. Поэтому лучше рассчитывать на себя.
И ими же устанавливаются государственные органы, на которых возложена обязанность по осуществлению контроля за соблюдением налогового законодательства, их права и обязанности в данной области.
Такой зачет будет произведен в вашей карточке лицевого счета автоматически, как только в ней отразятся очередные начисления или поступления по этому налогу. Вы просто в очередной раз перечисляете в бюджет меньше, чем нужно, на сумму переплаты.
Как узнать о переплате и осуществить возврат из налоговой
Вы можете проконтролировать насчитанную сумму НДФЛ, запросив у работодателя справку по форме 2-НДФЛ за интересующий вас период (см. п. 3 ст. 230 НК РФ и ст. 62 ТК РФ). Если вы имеете доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС РФ, вы сможете узнать о начисленной сумме налога в рамках личного кабинета. Однако при таком способе существует временная задержка: справки за прошедший налоговый период появляются в личном кабинете только через пять месяцев. То есть за 2017 год вы увидите сведения о справках только после 1 июня 2018 года. Таким образом, налогоплательщик имеет возможность контролировать правильность начисления налогов.
К основным особенностям процедуры возврата переплаты налога можно отнести следующее:
- Налогоплательщик вправе рассчитывать на возврат налоговой переплаты только в том случае, если у него отсутствует недоимка и/или задолженность по пеням и штрафам.
- Возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика;
- Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о факте налоговой переплаты в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого факта;
- Сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена на основании письменного заявления налогоплательщика;
- Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы;
- Возврат налоговой переплаты должен быть произведен в течение 30 дней с момента регистрации заявления налогоплательщика в налоговом органе.
Деньги можно вернуть, если вовремя подать заявление. В статье — инструкция, как вернуть переплату, если вы — индивидуальный предприниматель.
Какую сумму переплаты можно зачесть или вернуть
На этом этапе от вас потребуется собрать все документы, которые могут подтвердить факт налоговой переплаты (точный перечень документов зависит от конкретной ситуации).
В процессе уплаты налогов может сложиться такая ситуация, что в результате ошибочного расчета, опечатки в платежке, при уплате налога до получения налогового уведомления или по другой причине оказывается, что уплаченная сумма больше, чем требовалось уплатить.
Налоговая система работает в том случае, если работают все ее основные элементы. К ним можно отнести:
- Объективную сторону;
- Субъективную сторону;
- Органы контроля;
- Законы.
При подаче заявки на возврат НДФЛ вместе с налоговой декларацией, месячный период отсчета начинается со времени принятия инспекцией решения по итогам камеральной проверки либо с момента её завершения (разъяснение ФНС №ЕД-4-3/18162@ от 26.10.2012; Информационное письмо Президиума ВАС №98 (п.11) от 22.12.2005).
Также законодательными актами установлено определение плательщика, его основные права и обязанности. При этом плательщиками могут быть не только физические лица, но и юридические организации. Кроме того, помимо обязанности по уплате налогов, есть также обязательность по сдаче отчетов и представлению документов. Сверка — это документ, в котором видно, сколько нужно было заплатить налогов и сколько заплатили. В ней можно узнать о задолженности на начало и конец периода.
При составлении заявления не забудьте указать следующую информацию:
- Наименование налогового органа;
- Сведения о заявителе: ФИО и место жительства физического лица или индивидуального предпринимателя, наименование и место нахождения организации;
- Сумма излишне уплаченного налога;
- Наименование налога;
- Данные счета, на который необходимо перечислить сумму излишне уплаченного налога;
- Дата составления заявления.
Вы заплатили слишком большой аванс. Авансовый платеж — это предоплата по налогу. Вы платите в каждый квартал 50 000₽, налоговая из этой суммы забирает налоги.
От переплат по налогам не застрахован никто — такая проблема может возникнуть как у физического лица, так и у индивидуального предпринимателя или организации. Почему так происходит? Исходя из практики, можно сказать, что налоговые переплаты чаще всего возникают в следующих случаях:
- Налоговый орган ошибочно взыскал излишнюю сумму налога;
- Налогоплательщик ошибся в сумме платежа при уплате налога;
- Авансовые платежи, уплаченные налогоплательщиком в течение года, превысили сумму налога по итогам года.
Проверить и получить переплату можно через Почту России и личное посещение инспекции. Если вам важно общаться с налоговой на бумаге и лично, просто замените в статье «электронные обращения» на «посещение инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту учета» и «отправку письмом с описью вложения»: шаги инструкции не изменятся.
Поэтому при излишней уплате налога обращаться за его зачетом или возвратом есть смысл, только если сумма переплаты значительна или вы уже перестали быть плательщиком этого налога.
В публикации рассматривается порядок осуществления возврата излишне уплаченного налога, а также установленные сроки и основные моменты. Помимо этого рассматриваются особенности функционирования налоговой системы в России.
В какую ИФНС и как подать заявление
При задержке возмещения переплаты налоговая выплачивает заявителю проценты за каждый просроченный день (ставка рефинансирования Банка России, установленная в дни просрочки). По статье 231.1 Налогового кодекса РФ при возврате переплаты по НДФЛ проценты начисляются с дня, наступившего за датой удержания, и заканчивая днем полного возврата средств в размере учетной ставки Банка России, принятой для данного периода (ст.78, п.10; ст.231.1, п.2 Налогового кодекса РФ).
О том, как это сделать, и пойдет речь. А вот о зачете и возврате налоговых платежей, излишне взысканных с вас налоговым органом, и налогов, уплаченных в качестве налогового агента, мы расскажем в ближайших номерах.
Сверку можно заказать в налоговой или по интернету. Если заказываете в налоговой, придется писать заявление.
И возврат, и зачет суммы переплаты производит налоговый орган. Если же речь идет об излишне удержанной сумме налога на доходы физических лиц, то удержавший ее налоговый агент должен произвести возврат излишне удержанной суммы в соответствии со ст. 78, абз. 4 п. 2 ст. 219, абз. 6 п. 8 ст. 220, п. 1 ст. 231 НК РФ.