Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Переплату по налогам как можно зачесть». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ответ: Согласно ст. 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Налоговые органы обязаны осуществлять по заявлению налогоплательщика сверку. Результаты совместной сверки оформляются актом. Акт совместной сверки вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика. Срок — в течение следующего дня после дня составления акта (пп.11. п.2 ст. 32 НК РФ).
Осуществляя свою деятельность, хозяйствующий субъект должен, при наличии базы по налогообложению, исчислять и уплачивать обязательные платежи в бюджет. Порою ситуация складывается так, что либо он сам допускает переплату по какому-либо налогу, либо ИФНС снимает налог в безакцептном порядке. При этом законодательство предусматривает возврат излишне уплаченного налога.
Содержание:
Что делать, если что-то пошло не так
Если заявление подает от имени фирмы человек по доверенности, нужна также копия этого документа. Мы привели пример заполненного заявления для ситуации, когда переплату по НДФЛ организация зачитывает в счет другого федерального налога. В данном случае это НДС. Заявление на зачет налога (переплаты) с одного КБК на другой можно подать в ИФНС (абз.
В этом случае решение о зачете будет принято в течение 10 рабочих дней. В любом случае решение о зачете переплаты принимает налоговый инспектор.
Переплату по налогу налогоплательщик, равно как и налоговый агент, вправе вернуть, зачесть в счет имеющейся недоимки или же предстоящих платежей по тому или иному налогу. До недавнего времени, несмотря на то что и налог на прибыль, и НДФЛ относятся к федеральным налогам, контролирующие органы настаивали на том, что зачет между ними невозможен. Не так давно чиновники изменили свою позицию. Однако на этом вопросы касательно подобного рода зачета все же остались.
В соответствии с п. 4 ст. 78 НК РФ зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа. Такое решение выносится в течение пяти дней после получения заявления при условии, что эта сумма направляется в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налога. Совсем скоро изменится порядок учета переплаты по налоговым выплатам, который регламентируется ст. 78 Налогового кодекса РФ.
Данным приказом предусмотрены две разные формы: для возврата и для зачета излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).
Переплату по налогу можно использовать следующими способами (п. 1 ст. 78 НК РФ):
- зачесть в счет погашения налоговой задолженности, пени, штрафов;
- зачесть в счет уплаты предстоящих налоговых платежей;
- вернуть на банковский счет.
Что важно знать о переплате?
Если вы хотите подробнее узнать о наших услугах и получить индивидуальный расчет стоимости, пожалуйста, заполните форму и мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Для зачета суммы переплаты по налогу в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам надо подать в налоговый орган заявление (п. 4 ст. 78 НК РФ).
Здесь есть важный нюанс: зачет в любом случае может производиться только внутри каждого вида налогов. То есть федеральные налоги засчитываются в счет федеральных, региональные — в счет региональных, местные — в счет местных (см., напр., Письма Минфина от 13 декабря 2011 г. N 03-05-06-01/86, от 30 декабря 2011 г. N 03-07-11/362, от 22 сентября 2008 г. N 03-02-07/1-370, от 2 октября 2008 г. N 03-02-07/1-387, от 2 сентября 2008 г. N 03-02-07/1-387, от 11 января 2009 г. N 03-02-07/1-3 и т.д.). То есть, к примеру, зачет переплаты по НДС в счет недоимки по налогу на имущество организаций невозможен, поскольку первый из них относится к федеральным, а второй — к региональным налогам.
Нередко организации и индивидуальные предприниматели в ходе сверки с налоговой инспекцией обнаруживают переплату по тому или иному налогу или взносу, пени или штрафу. Причин для переплаты может быть несколько. Это и фактическое перечисление в бюджет большей суммы, и пересчет налогового обязательства в меньшую сторону, и принудительное взыскание излишней суммы налога. Напомним, что излишне взысканная сумма подлежит возврату с процентами, которые рассчитываются по ставке рефинансирования.
Возвращаем переплату по налогам правильно / ЭнтерФин
Согласно п. 5 ст. 78 НК РФ по заявлению налогоплательщика и по решению налогового органа сумма переплаты может быть направлена на погашение недоимки, задолженности по пеням, на исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при условии, что эта сумма направляется в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налога. Налоговый орган вправе произвести зачет излишне уплаченной суммы налога самостоятельно, если имеется недоимка по другим налогам. Если субъект увидит переплату по обязательным платежам, то вначале необходимо разобраться – каким образом она возникла.
В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется: Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2019. Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2019. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.
1. Проведите сверку с ИФНС по налогам.
Налогоплательщик должен также помнить, что возврат излишне уплаченного налога возможен только, если с момента его переплаты не прошло три года.
Вопрос: Имеет ли право налоговый орган провести зачет переплаты по налогу в счет погашения задолженности по пеням самостоятельно, без заявления налогоплательщика?
Ну, и право направить сумму переплаты по одному из налогов на уплату другого сохраняется за вами в течение 3 лет с момента ее образования. Об этом гласит седьмой пункт все той же 78 статьи НК РФ.
Даже при четком исполнении своих обязательств компании могут переплатить налоги в бюджет РФ. Например, одним из распространенных случаев является уплата авансовых платежей по налогу на прибыль, которые в конце налогового периода зачастую складываются в переплату.
Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление
Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа регламентирован положениями ст. 78 Налогового кодекса (далее — Кодекс). Зачесть переплату можно только в счет уплаты налога (пеней по налогу) того же вида (п. 1 ст. 78 НК РФ). Так, например, переплата по местному налогу может быть зачтена только в счет уплаты по этому или другому местному налогу (пеней по ним).
Однако, сам налогоплательщик имеет право, при обнаружении переплаты, подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Перед этим ему желательно провести сверку с ИФНС по расчетам. Это можно и не делать, тогда инспекторы ИФНС, при возникновении вопросов, попросят предоставить ряд документов, которые подтверждают факт переплаты.
И ориентироваться можно на общие правила заполнения аналогичных форм. К заявлению на зачет приложите документы, из которых будет видно наличие переплаты. Это может быть ошибочная декларация и поясняющая бухсправка к ней; акт сверки расчетов с бюджетом; выписки банка.
Переплата по налогам может быть возвращена, только когда с этим фактом согласны налоговые органы. НК РФ устанавливает, что ИФНС должна в срок 10 дней с момента обнаружения излишней оплаты сообщить плательщику об этом, чтобы он принял соответствующее решение. Но на практике такое встречается очень редко. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов: Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.
Налоговая инспекция может и сама установить «излишек». Об этом факте инспектор должен уведомить налогоплательщика в течение 10 рабочих дней с момента обнаружения переплаты. К сожалению, на практике так происходит не всегда. И если инспекция не спешит с зачетом, то можно ей помочь.
ВАЖНО! В соответствии с пятым пунктом 78 статьи НК РФ решение о зачете будет принято налоговым органом в течение 10 дней с момента поступления от налогоплательщика заявления либо же подписания совместного акта сверки (об этом фискальный орган должен сообщить в письменном виде). Это значит, что вы должны подать указанное заявление с учетом этих 10 дней (а если отправляете почтой, то и с учетом времени пересылки) до наступления срока уплаты по налогу, в пользу которого делаете зачет. В противном случае вам могут быть начислены пени, если срок принятия решения о перезачете будет позже, нежели наступит срок уплаты по налогу.
Что будет, если не вернуть переплату
Подать заявление можно как на бумажном носителе (лично или по почте ценным письмом с описью), так и в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
С 30 августа изменяется порядок зачета переплаты по налогам, установленный статей 78 НК РФ. «Возраст» переплаты, которую налоговая инспекция может самостоятельно зачесть в счет имеющейся недоимки, ограничат 3 годами. В настоящее время этот срок не ограничен. Чтобы не потерять более старую переплату, сверьтесь с налоговой инспекцией до конца августа и подайте заявление на зачет.
Так, в частности, к федеральным налогам относится налог на доходы физических лиц (НДФЛ); к региональным — транспортный налог; к местным — земельный налог и налог на имущество физических лиц (ст. ст. 13 — 15 НК РФ).
Согласно ст. 11 НК РФ недоимка — это сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.