Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Налогообложение подарков в храм». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Когда стоимость подарка от организации превышает 3 000 ₽, составляется договор дарения движимого имущества в письменной форме (ст. 572, 574 ГК РФ). В нем указывается стоимость подарка. Чтобы избежать рисков по страховым взносам, не стоит ссылаться на трудовые отношения. Если подарки выдаются сразу нескольким сотрудникам, можно заключить многосторонний договор, в котором распишется каждый одаряемый. Чтобы подтвердить факт дарения, дополнительно подготовьте акт приема-передачи или ведомость, в которой распишутся все сотрудники, получившие подарки.
К примеру, если в течение года вы получили доход 2 миллиона рублей, из которых израсходовали на благотворительность 200 тысяч, можете подать декларацию на возврат из бюджета 26000 рублей (13% от 200000).
Сердечно благодарны всем за помощь! Указывайте обязательно свои имена, чтобы на каждом богослужении возносилась усердная молитва о Вашем здравии и благом устроении дел.
Содержание:
Глава 11. доходы и налогообложение в религиозных организациях
Часто встречающиеся в практике договоры пожертвования небольших (в пределах 5 МРОТ) сумм, где жертвователями являются граждане, а одаряемыми – юридические лица, могут совершаться в устной форме. Не исключено, что при заключении договора в такой форме могут возникать споры относительно наличия в договоре условия об использовании имущества по определенному назначению.
Часть 2. Сбор денежных средств (пожертвований ) Оприходование средств. Составление соответствующих документов Распределение денежных средств. Отражение операций в отчетности Рис.3.
Лица, осуществляющие благотворительные пожертвования (благотворители) в форме бескорыстной передачи в собственность имущества, вправе определять цели и порядок использования своих пожертвований (ст. 5 Закона N 135-ФЗ).
Пожертвование храму или церкви
На подарки, которые передаются по договору дарения, страховые взносы не начисляются (ч. 3 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Подарки стоимостью менее 3 000 ₽ также можно вручать без заключения письменного договора. Однако мы все же рекомендуем его оформить, поскольку на практике проверяющие часто приравнивают подарки, по которым не оформлен договор дарения, к премиям и выплатам в рамках трудового договора и доначисляют страховые взносы. Без письменного договора можно обойтись, если одаряемый не является сотрудником организации. В этом случае страховые взносы не начисляются.
Такой сбор пожертвований является наиболее действенным, так как достаточно прост, не требует составления каких-либо документов;
- заключение договора пожертвования с религиозной организацией — заключить такое соглашение в письменном виде может любой жертвователь, независимо от того физическое или юридическое лицо, от предмета пожертвования — недвижимость, денежные средства, движимые вещи. Этот способ оформления является наиболее действенным, в связи с тем, что благотворитель может контролировать использование дара, в случае ненадлежащего пользования может расторгнуть договор.
Нужно быть внимательным и в отношении религиозных организаций: в назначении платежа необходимо указывать «на ведение уставной деятельности». При формулировке «пожертвование на восстановление храма» в вычете будет отказано. НК РФ если стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышает 4 000 руб. за налоговый период, то эти доходы не облагаются НДФЛ.
Договор пожертвования храму или церкви
Можно пожертвовать деньги, но при этом сберечь часть расходов на налоги. Да, льгот не так много, но давать больше чревато: в нашей стране свой менталитет. Увеличатся случаи уходов от налогов, распространится фиктивная благотворительность, появится огромное количество некоммерческих организаций. Поэтому налоговые льготы в благотворительности — это тот «сахар», которого не должно быть много.
Согласно предложенной нами схеме, денежные средства поступают в храм в виде пожертвований. Через определенные промежутки времени (квартал, полгода) ящики для пожертвований вскрываются казначеем, пересчитываются и далее следуют в кассу, где происходит их регистрация путем составления Акта оприходования денежных средств. Формы актов вскрытия должны содержаться в учетной политике организации, так как они являются первичными учетными документами, не предусмотренными альбомами унифицированных форм.
Применительно к деятельности по сбору пожертвований это означает, что если у налогового органа или его должностного лица возникают предположения, например, о том, что договор, названный договором пожертвования, является притворной сделкой (п.2 ст.170 ГК), прикрывающей договор купли-продажи, или о том, что деятельность налогоплательщика, объявленная им как благотворительная, на самом деле таковой не является ввиду ее несоответствия критериям благотворительной деятельности и т. п., такие предположения не могут быть основанием для взыскания с организации налоговых платежей в бесспорном порядке.
Данная позиция ответчика не выдерживает никакой критики, так как по сути подобного рода взаимное одаривание является ничем иным, как притворной сделкой, которая согласно п. 2 ст. 170 ГК РФ является ничтожной. Согласно ст. 572 ГК РФ при наличии встречной передачи вещи или права, либо встречного обязательства договор не признается дарением. В действительности у потребителей в церковной лавке есть единственное намерение — приобрести определенный товар по установленной цене.
РАЗДЕЛ I ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ СБОРА ЧАСТНЫХ ПОЖЕРТВОВАНИЙ……………………….8-26
Входной НДС, указанный в счете-фактуре продавца подарка, организация может принять к вычету на общих основаниях независимо от суммы или одаряемого лица.
Кирпич, цемент, песок, щебень, тротуарная плитка, металлоизделия, электроматериалы, строительные леса, гипсокартон и комплектующие, пиломатериал, наборы инструментов, лакокрасочная продукция, скобяные и крепежные изделия, отделочные материалы.
В связи с изложенным представляется весьма целесообразным при заключении договора пожертвования в письменной форме не упускать употребления слова «пожертвование» как в наименовании, так и в тексте договора (Приложение 13).
Доходы и расходы прихода: нет поводов для сенсаций
Наша организация оплатила оборудование, которое планируется передать в рамках благотворительной помощи храму. Как правильно документально оформить такую помощь и как учесть ее в бухгалтерском и налоговом учете?
Во многих организациях в качестве дополнительной мотивации принято дарить сотрудникам подарки, например к Новому году. Это могут быть как разные предметы, так и сертификаты, купоны и даже деньги. При этом дарить подарки организация может только физлицам: сотрудникам нынешним и бывшим, их родственникам, клиентам, деловым партнерам и т д.
Благотворительная деятельность осуществляется, в частности, в целях охраны и должного содержания зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое и культурное значение (п. 1 ст. 2 Закона N 135-ФЗ).
НДФЛ. Единственный налоговый стимул — социальный вычет по НДФЛ. Но он имеет ограничение: к вычету принимается не более 25% от общей суммы доходов, облагаемых по ставке 13%.
Оборудование, приобретенное для благотворительной помощи храму, по правилам бухгалтерского учета является для организации товаром. Товары являются материально-производственными запасами (п. 2 ПБУ 5/01″Учет материально-производственных запасов», утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н).
После оформления Акта денежные средства сдаются в кассу религиозный организации, где кассир на его основании оформляет приходный кассовый ордер, в котором также указывается направление использования целевых поступлений.
Бумага для множительной техники, принтер, сканер, ксерокс, пишущие принадлежности, художественные краски, цветные карандаши, бумага для рисования, цветная бумага, клей.
При внесении пожертвования в кассу организации индивидуально-определенным жертвователем слово «пожертвование» должно быть указано в приходном кассовом ордере. При использовании для сбора пожертвований ящиков и тому подобных средств сбора слово «пожертвование» (или «для сбора пожертвований») должно быть обозначено на таком средстве сбора.
Подарки работникам и не только им: налогообложение и учет
Триммер (бензокоса, электрокоса), газонокосилка, кусторез, лопаты, тачки, секаторы, ведра, лейки, грабли, компостеры, садовые ножницы, инструмент для обработки почвы (совки, рыхлители, грабельки).
Частью 2 п.3 ст.582 ГК установлено, что юридическое лицо, принимающее пожертвование, для использования которого установлено определенное назначение, должно вести обособленный учет всех операций по использованию пожертвования. Но здесь обязанность ведения обособленного учета возникает не всегда, а только в том случае, если в договоре поставлено условие об использовании пожертвования по определенному назначению. Если в договоре пожертвования не поставлено условие использования одаряемым — юридическим лицом пожертвованного имущества по определенному назначению, обязанности ведения обособленного учета операций у него не возникает (хотя общие правила ведения бухгалтерского учета, установленные Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и иными нормативными актами, конечно, должны соблюдаться).
Про необходимость кого-то одаривать денежными средствами и принимать в дар товары информация не доводится. Для сбора пожертвований в храме имеются отдельные урны с соответствующей надписью, установленные за территорией церковных лавок. Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки (ст. 1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»).
Ндфл с прихожан храмов при покупке товаров в церковной лавке
Налоговая льгота предоставляется, если помощь оказана благотворительной организации, НКО в области науки, культуры, спорта (кроме профессионального), образования, здравоохранения, защиты прав человека, охраны окружающей среды или религиозным организациям. Все они обязательно должны быть зарегистрированы как юридические лица. К примеру, если помощь выделяется спортивному клубу, который не имеет статуса юрлица, налоговых льгот не будет.
Пример Вблизи одной из деревень во Владимирской области располагался недействующий храм, который был разрушен еще во время Великой Отечественной войны. У местного жителя деревни Кузьмина Василия Петровича, появилось большое бескорыстное желание восстановить данную церковь.
Настоятель и прихожане храма просят вашей молитвенной помощи и посильных пожертвований на восстановление храма и воскресной школы.