Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Пошаговое заполнение декларации по земельному налогу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Пользование землей, согласно законодательству, платное для всех владельцев и наследников участков. Если земля используется в личных целях под хозяйствование семьи, то вопросов с уплатой налога не возникает – раз в год владелец получает квитанцию из налогового органа.
Для налогоплательщиков, являющихся инвестором соглашения о разделе продукции, ИНН и КПП по месту нахождения участка недр, предоставленного инвестору в пользование на условиях соглашения о разделе продукции (далее — СРП), указывается согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении СРП.
Раздел 1. в строке 021 Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период — это сумма налога начисленная? в т.ч. сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за: — это тоже начисленная? Если в течении 9 мес. (за 1 кв.; за 1 полугодие; за 9 мес.), сумма авансов начислялась и уплачивалась меньше, т.к. не было в наличии справок о кадастровой стоимости на 01.01.2013 г.
Содержание:
Декларация по земельному налогу 2019
Для российской и иностранной организаций при заполнении указываются ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Расчет. Если же он обнаружил недостоверные сведения или ошибки, которые не привели к занижению налоговой суммы, он не обязан вносить в отчетность изменения, однако имеет на это право.
Декларацию от юридических лиц инспекторы ждут до 01.02.2018. В ней плательщики укажут информацию по 2017 году.
Сроки сдачи и ответственность за непредставление
Декларацию за прошедший год по использованию земли и получению в результате данной деятельности дохода необходимо сдать в начале года, пришедшего за отчетным до 1 февраля. Подписывает титульный лист руководитель, расшифровав Ф.И.О., и проставив дату подписания. Это же касается и представителя налогоплательщика, который подтверждает свои полномочия прикреплёнными документами.
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы земельного налога производится за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения).
Ряд компаний владеет участками земли различной площади. Земля является одним из объектов, с которых нужно платить налог. Зафиксировать данные по земле и налогу следует в декларации. Как ее заполнить и сдать, расскажем в статье.
Сроки сдачи декларации и общие положения
При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований. Не все земельные участки подлежат налогообложению, есть и такие, которые не являются объектом для расчета налога.
Кроме как на бумаге, ее также можно предоставить и в электронном виде. Каждый показатель нужно вписать в отдельную строку, а каждый символ в отдельно выделенную ячейку. В верхнем поле каждой страницы проставляется порядковый номер. Нумерация страниц при этом ведется сплошным способом, начиная с титульного листа.
Строка: 040 — налоговая сумма к уменьшению (разница суммы строки 021 и сумм авансовых платежей). Если число отрицательное, оно указывается без знака «-», если положительное — ставится прочерк.
Земельный налог: ставки, налоговая база, расчет
Сам документ обладает классической формой, состоит и з 3 листов и содержит 2 раздела для внесения данных. В 2018 году декларация получит некоторую корректировку, но принцип ее заполнения останется тот же.
Вопрос по заполнению декларации по земельному налогу. Раздел 1. в строке 021 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» — это сумма налога начисленная? в т.ч. сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за: — это тоже начисленная? Если в течении 9 мес. (за 1 кв.; за 1 полугодие; за 9 мес.), сумма авансов начислялась и уплачивалась меньше, т.к. не было в наличии справок о кадастровой стоимости на 01.01.2013 г.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Расчете, по строке «Руководитель» проставляется подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации.
Во втором разделе заполняется; кадастровый номер земельного участка; код по ОКАТО того образования, где он находится; код категории земли.
При наличии нескольких участков по разным муниципальным округам нужно отразить все ОКТМО в соответствующих полях первого раздела.
В случае передачи полномочий на подписание Расчета представителю налогоплательщика достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете, подтверждаются подписью представителя налогоплательщика. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, и проставляется дата подписания Расчета. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Расчете, организацией — представителем налогоплательщика ставится подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания. Кроме того, при заполнении титульного листа необходимо указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
Отчитываясь по нулевой декларации, налогоплательщик подтверждает законное отсутствие необходимости вносить пошлину за земельный участок в бюджет, что в свою очередь уберегает его от штрафов.
Для организаций — крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП — «01»).
Согласно Налоговому Кодексу, все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые обладают земельными участками, должны ежегодно не позднее 1 февраля предоставить декларацию об уплате земельного налога.
Если земля арендована или используется по договору безвозмездного пользования с определенным сроком, налог платить не нужно.
Подробно ознакомиться с ней можно в Приказе ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. Далее рассмотрим вкратце правила ее заполнения.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших Расчет, заверив их печатью организации с указанием даты исправления, или подпись индивидуального предпринимателя с указанием даты исправления.
По строке 021 указывается сумма начисленного земельного налога, по строкам 023-027 указывается сумма начисленных авансовых платежей за предыдущие кварталы. Если за 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал авансовые платежи начислялись и уплачивались в меньшем объеме, чем это было необходимо, то по строкам 023-027 необходимо показать начисленные авансовые платежи, которые были начислены организацией по старым данным. Как результат, сумма налога к уплате после пересчета налога начисленного увеличится за счет того, что начисление налога пройдет по новым данным (в большем размере), а авансовые платежи – по старым данным (в меньшем размере).
Строка: 060 — доля юридического лица в праве на землю в виде дроби (для земельных участков в общей или совместной стоимости).
Для лиц имеющих несколько земельных участков на территории, подконтрольной одной ИНФС, количество листов по разделу 2 должно совпадать с их числом для отчета по одной декларации.
При перерасчете налоговой базы и суммы земельного налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.
Сумма авансового налогового платежа текущего года (в рублях) указывается по строкам:
- 023 — за первый квартал;
- 025 — за второй квартал;
- 027 — за третий квартал;
Традиционно первый лист декларации — титульный. Кроме него, придется заполнить еще два раздела. Не будем расписывать порядок заполнения титула декларации, там все предельно ясно и названия ячеек говорят сами за себя. Также получат льготы судостроительные предприятия со статусом резидента и организации, ведущие деятельность, как участники свободной экономической зоны.